Исследование прибыли и рентабельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ой прибыли за два года составило:
?Пдо н/о=П2008 - П2007 = 5110440 - 3973267 = 1137173 тыс. руб. (2.11)
Таким образом, прибыль в 2008 году увеличилась на 28,6%.
Применяя к данной модели метод цепных подстановок, можно определить, какие факторы оказали наибольшее и наименьшее влияние на формирование прибыли до налогообложения. Для этого последовательно будем заменять базисные значения каждого фактора на отчетные. В итоге получим последовательность моделей
Формирование прибыли в 2007 году:
Пдо н/о 2007 (В2007, С2007, КР2007, УР2007 %кП2007, %кУ2007, Дот участия2007, ПД2007, ПР2007) = 29695424 - 13750633 - 10245225 - 1507248 + 771586 - 1302533 + 2855 + 6525015 - 6215974 = 3973267 тыс. руб. (2.12)
Заменяя в модели базисное значение выручки от реализации на отчетное получим:
Пдо н/о (В2008, С2007, КР2007, УР2007 %кП2007, %кУ2007, Дот участия2007, ПД2007, ПР2007) = 40474422 - 13750633 - 10245225 - 1507248 + 771586 - 1302533 + 2855 + 6525015 - 6215974 = 14752265 тыс. руб. (2.13)
?Пв = 14752265 - 3973267 = 10778998 тыс. руб.
Данное значение говорит о том, что прирост выручки в 2008 году на 36,3% привел к приросту прибыли на 10778998 тыс. руб., однако при этом не учитывается влияние всех остальных факторов.
При замене в модели следующего фактора, себестоимость реализованной продукции, она примет вид:
Пдо н/о (В2008, С2008, КР2007, УР2007 %кП2007, %кУ2007, Дот участия2007, ПД2007, ПР2007) = 40474422 - 17933764 - 10245225 - 1507248 + 771586 - 1302533 + 2855 + 6525015 - 6215974 = 10569134 тыс. руб. (2.15)
?Пс = 10569134 - 14752265 = - 4183131 тыс. руб.
Увеличение себестоимости продукции в 2008 году привело к снижению прироста прибыли на 4183131 тыс. руб.
Затем определяется влияние коммерческих расходов на величину прибыли:
Пдо н/о (В2008, С2008, КР2008, УР2007 %кП2007, %кУ2007, Дот участия2007, ПД2007, ПР2007) = 40474422 - 17933764 - 12483707 - 1507248 + 771586 - 1302533 + 2855 + 6525015 - 6215974 = 8330652 тыс. руб. (2.16)
?Пкр = 8330652 - 10569134 = - 2238482 тыс. руб
Увеличение коммерческих расходов привело к дополнительному снижению прироста прибыли до налогообложения на 2238482 тыс. руб.
Влияние изменения управленческих расходов на прибыль:
Пдо н/о (В2008, С2008, КР2008, УР2008 %кП2007, %кУ2007, Дот участия2007, ПД2007, ПР2007) = 40474422 - 17933764 - 12483707 - 1284530 + 771586 - 1302533 + 2855 + 6525015 - 6215974 = 8553370 тыс. руб. (2.17)
?Пур = 8553370 - 8330652 = 222718 тыс. руб.
В 2008 году снижение управленческих расходов на 14,8% привело к приросту прибыли на 222718 тыс. руб.
К увеличению прибыли также должно привести увеличение суммы процентов к получению почти в 1,5 раза, которые складываются из процентов по банковским вкладам и процентам по предоставленным организацией займам.
Пдо н/о (В2008, С2008, КР2008, УР2008 %кП2008, %кУ2007, Дот участия2007, ПД2007, ПР2007) = 40474422 - 17933764 - 12483707 - 1284530 + 1200583 - 1302533 + 2855 + 6525015 - 6215974 = 8982367 тыс. руб. (2.18)
?П%кП = 8982367 - 8553370 = 428997 тыс. руб.
На 428997 тыс. руб. увеличилась прибыль до налогообложения за счет рост процентов к получению.
Влияние изменения процентов к уплате:
Пдо н/о (В2008, С2008, КР2008, УР2008 %кП2008, %кУ2008, Дот участия2007, ПД2007, ПР2007) = 40474422 - 17933764 - 12483707 - 1284530 + 1200583 - 2105080 + 2855 + 6525015 - 6215974 = 8179820 тыс. руб. (2.19)
?П%кУ = 8179820 - 8982376 = - 802556 тыс. руб.
Прибыль снизилась на 802558 тыс. руб. за счет увеличения процентов к уплате.
Влияние увеличения доходов от участия в других организациях приведет к незначительному увеличению прибыли, хотя в относительном выражении их величина выросла почти в 24 раза, их абсолютное значение по сравнению с другими факторами мало.
Пдо н/о (В2008, С2008, КР2008, УР2008 %кП2008, %кУ2008, Дот участия2008, ПД2007, ПР2007) = 40474422 - 17933764 - 12483707 - 1284530 + 1200583 - 2105080 + 70341 + 6525015 - 6215974 = 8247306 тыс. руб. (2.20)
?ПД от участия = 8247306 - 8179820 = 67486 тыс. руб.
При замене следующего фактора, прочие доходы, модель примет вид:
Пдо н/о (В2008, С2008, КР2008, УР2008 %кП2008, %кУ2008, Дот участия2008, ПД2008, ПР2007) = 40474422 - 17933764 - 12483707 - 1284530 + 1200583 - 2105080 + 70341 + 18280428 - 6215974 = 20002719 тыс. руб. (2.21)
?ППД = 20002719 - 8247306 = 11755413 тыс. руб.
Значительное увеличение прочих доходов привело к приросту прибыли в 2008 году на 11755413 тыс. руб., однако при этом не учитываются прочие расходы, которые также значительно возросли.
Влияние последнего фактора, прочие расходы, определяется по формуле:
Пдо н/о (В2008, С2008, КР2008, УР2008 %кП2008, %кУ2008, Дот участия2008, ПД2008, ПР2008) = 40474422 - 17933764 - 12483707 - 1284530 + 1200583 - 2105080 + 70341 + 18280428 - 21108253 = 5110440 тыс. руб. (2.22)
?ППР = 5110440 - 20002719 = - 14892279 тыс. руб.
Таким образом, учитывая все факторы, которые оказали влияние на формирование прибыли до налогообложения, можно разложить изменение прибыли на приращения, которые были вызваны каждым из факторов:
?П = П2007 ?В ?С ?КР ?УР ?%кП ?%кУ ?Дот участия ?ПД ?ПР = 3973267 + 10778998 - 4183131 - 2238482 +222718 + 428997 - 802556 + 67486 + 11755413 - 14892279 = 5110440 тыс. руб.
2.5 Анализ рентабельности
На основании данных отчетности ООО "НГК "ИТЕРА" оценивается эффективность использования ресурсов и эффективность работы предприятия. Анализируются показатели рентабельности производственной деятельности, продаж, рентабельности активов и собственного капитала.
.Рентабельность производственной деятельности, или рентабельность издержек, характеризует эффективность использования ресурсов в основном производстве:
Rпроизв. 2007 = Преализ/Зрп = 4192318/ (13750633 + 10245225 + 1507248) = 0,164 или 16,4%; (2.23)
Rпроизв. 2008 = 8772421/ (17933764 + 12483707 + 1284530) = 0,277 или 27,7%.
?Rпроизв. = 27,7% - 16,4% = 11,3%.
В 2008 году производственные службы предприятия стали работать более эффективно, то есть более прибыльно. Учитывая результаты факторного анализа прибыли от продаж, а также столь резкий скачок рентабельности