Исследование платежеспособности и финансовой устойчивости на примере ООО "Грин"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
»женности снизилась, значит уменьшился риск ее непогашения.
Чем выше значение коэффициента К5, тем устойчивее положение предприятия. В ООО "Грин" значение данного коэффициента снизилось на 0,4 пункта. Достаточно низкое значение данного коэффициента может быть на предприятиях с высокими скоростями оборота средств, в частности на предприятиях торговли.
5. Анализ финансовой устойчивости ООО "Грин"
Финансовая устойчивость - определяется превышением доходов над расходами, обеспечивает организации свободное маневрирование денежными средствами и бесперебойный процесс производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости организации.
Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов организации, их распределение и использование, которое обеспечивает ей развитие на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.
Таблицам 6 Классификация типа финансового состояния организации
ПоказательНа началоНа конецИзменения1. Собственный капитал270272+22.Внеоборотные активы 106174+683. Наличие собственных оборотных средств (п.1-п.2)16498-964. Краткосрочные кредиты и заемные средства.4051+115. Общая величина запасов100180+806. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3+ п.4 - п.5)104-31-135
Данные таблицы говорят о том, что на конец года в организации наблюдается кризисное финансовое состояние, при котором организация полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала и краткосрочных кредитов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.
Одним из важных моментов в управлении оборотным капиталом является определение разумного соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями.
Определение оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей является расчет коэффициента, который позволяет определить сколько приходится дебиторской задолженности на 1 рубль кредиторской, причем оптимальное значение данного коэффициента варьируется от 0,9 до 1,0. , то есть кредиторская задолженность должна не более чем на 10 % превышать дебиторскую.
Таблица 7 Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
ПоказателиНа начало годаНа конец годаОтклонения1. Общая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.13564-712. Общая сумма кредиторской задолженности, тыс.руб.168195+273. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности0,80,3-0,5
Расчет коэффициента ведется по следующей формуле:
КСДК=
где КСДК - коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности; Rа - дебиторская задолженность; RР - кредиторская задолженность.
На основании данных, приведенных в таблице 7, имеем: на конец года коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности составил 0,3, то есть на 70,0% кредиторская задолженность превышает дебиторскую. Такое соотношение является нерациональным, так как кредиторская задолженность должная не более, чем на 10% превышать дебиторскую. Поэтому необходимо ежеквартально следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности и прилагать все усилия для снижения последней.
6. Выводы и рекомендации по повышению эффективности деятельности ООО "Грин"
Анализ финансово- хозяйственной деятельности ООО "Грин" показал, что финансовую ситуацию на конец года в организации следует охарактеризовать как кризисную. Руководству предприятия стоит рассмотреть возможности корректировки долгосрочной стратегии предприятия в сторону инновационной и инвестиционной деятельности, поскольку в современных условиях инновационный и финансово-инвестиционный характер деятельности позволяет приносить довольно значительную прибыль. Основными способами выхода из подобного состояния: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры. В управлении активами важную роль занимает изменение структуры активов, т.е. увеличение доли ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п. Также стоит позаботиться о быстрейшей реализации средств, входящих в группировку быстрореализуемых активов, которая в основном состоит из товаров для перепродажи. В этом случае платежеспособность и ликвидность предприятия значительно повысится. Условие платежеспособности не выполняется. Денежные средства и активные расчеты не покрывают краткосрочную задолженность предприятия. Для улучшения финансовой устойчивости предприятия необходима оптимизация структуры пассивов, устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат, либо эффективного их использования.
Решение проблем ликвидности и платежеспособности заключается в профессиональном управлении оборотными средствами. Собственные оборотные средства увеличились, но организация продолжает испытывать в них недостаток. Оборачиваемость оборотных активов, дебиторской задолженности снизилась, что является отрицательным фактором.
Значение креди?/p>