Исследование платежеспособности и финансовой устойчивости на примере ООО "Грин"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?хгалтерского учета, применяемая в ООО "Грин", - журнально-ордерная. Бухгалтерский учет осуществляется с применением программы 1С "Организация", версия 7.7., регистрами синтетического и аналитического учета являются журналы-ордера, полученные с использованием прикладной бухгалтерской программы.
2. Анализ изменений в составе и структуре баланса ООО "Грин"
Бухгалтерский баланс состоит из двух частей - актив и пассив. В актив баланса включаются статьи, в которых объединены определенные элементы имущества предприятия по функциональному признаку.
Структура актива баланса представляет собой структуру имущества предприятия, она доказывает, как в данный момент размещены его средства. Структура актива баланса характеризует инвестиционную политику предприятия, т.е. вложение финансовых средств в конкретные объекты.
Для целей анализа активы группируют по степени мобильности средств: на мобильные и иммобилизованные средства. Мобильные средства - это те средства предприятия, которые подвергаются наибольшим изменениям в процессе финансово-хозяйственной деятельности (второй раздел баланса предприятия "Оборотные активы").
Иммобилизованные средства - негибкие и устойчивые активы или те средства, которые в процессе финансово-хозяйственной деятельности практически не подвергаются изменениям (первый раздел баланса предприятия "Внеоборотные активы").
Таблица 1 Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса ООО "Грин" за 2007г
Актив балансаНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаАбсолютное отклонение, тыс.руб.Темп изменения, %Тыс.руб.Процент к итогуТыс.руб.Процент к итогуАктивы, в том числе501100583100+82,0116,4Иммобилизованные активы10621,1617429,85+68,0164,2Текущие активы в том числе39578,8440970,15+14,0103,5Материально - производственные запасы10019,9618030,87+80,0180,0Дебиторская задолженность13526,946410,98-71,047,4Денежные средства16031,9416528,3+5,0103,1баланс ликвидность платежеспособность финансовый
Анализ таблицы 1 на начало и конец отчетного периода показывает, что мобильные средства значительно преобладают над иммобилизованными.
Чем значительнее размер денежных средств, тем с большей вероятностью можно утверждать, что предприятие располагает достаточными средствами для текущих расчетов и платежей. Положительным фактом является снижение дебиторской задолженности - организация более ответственно стало подходить к выбору контрагентов и ужесточает расчетную политику. Большая половина мобильных средств на начало и конец года находится в запасах и дебиторской задолженности. Рост реально функционирующего оборотного капитала является положительным моментом в формировании экономического потенциала организации и может свидетельствовать о расширение производственной базы. Качество активов можно считать неудовлетворительным, т.к. снижение удельного веса самой мобильной части - денежных средств с финансовой точки зрения отрицательно характеризует сдвиги в структуре средств и определяет тенденцию к снижению их оборачиваемости.
Если актив баланса характеризует состав хозяйственных средств организации, то в пассиве показано, из каких источников эти средства образованы. Пассив баланса используется для характеристики состава и состояния источников формирования средств и их назначения.
Информация об источниках группируется:
по характеру закрепления,
по сроку использования.
По характеру закрепления источники средств делятся на собственные и заемные. По срокам использования - долгосрочные и краткосрочные.
Таблица 2 Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса ООО "Грин" за 2007г
Пассив балансаНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаАбсолютное отклонение, тыс.руб.Темп изменения, %Тыс.руб.Процент к итогуТыс.руб.Процент к итогуИсточник имущества- всего, в т.ч.501100583100+82,0116,4Собственный капитал27053,8927246,65+2,0100,74Обязательства в т.ч.23146,1131153,34+80,0134,63Долгосрочные обязательства------Краткосрочные обязательства23146,1131153,34+80,0134,63Кредиторская задолженность16833,5319533,45+27,0116,07
Из таблицы 2 видно, что к концу года уменьшилась доля собственного капитала организации. Снижение доли собственных средств за счет любого из источников способствует снижению финансовой устойчивости организации. Качество пассивов можно считать неудовлетворительным, так как доля заемного капитала на конец года превышает долю собственного капитала организации. Заемный капитал представлен в основном только краткосрочной задолженностью с преобладанием кредиторской задолженности.
3. Анализ ликвидности баланса
Ликвидность предприятия - это его способность своевременно погашать свои обязательства.
Для оценки ликвидности баланса активы предприятия должны быть сгруппированы по убыванию ликвидности, а пассивы по возрастанию сроков платежей.
Таблица 3 Оценка ликвидности баланса ООО "Грин" за 2007г., тыс.руб.
АКТИВНа начало периодаНа конец периодаПАССИВНа начало периодаНа конец периодаПлатежный излишек или недостатокНа начало периодаНа конец периодаа1 Наиболее ликвидные активы160165П1 Наиболее срочные обязательства168195-8,0-30,0А2 Быстрореализуемые активы13564П2 Краткосрочные обязательства63116+72,0-52,0А3 Медленно реализуемые активы100180П3 Долгосрочные обязательства00 + 100,0+180,0A4 Труднореализуемые активы106174П4 Постоянные пассивы270272-164,0-98,0БАЛАНС501583БАЛАНС501583--
Получается следующая ситуация:
На начало периода. На конец периода.