Исследование объема производства и реализации продукции
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ена выше примерно на 20-30%. Однако оба предприятия находятся в г. Москва, где находится значительная часть потенциальных покупателей, что значительно снижает их транспортные расходы.
В состав ООО Донсвет входят следующие основные производственные подразделения: сборочный цех; штамповочный цех; пластмассовый цех. Функционирование основных цехов обеспечивают следующие вспомогательные подразделения: инструментальный цех; автотранспортный участок; ремонтно-строительный участок; энерго-механический отдел. Кроме основных цехов и отделов в составе предприятия имеется цех питания и магазин розничной торговли.
На основании отчета о прибылях и убытках (приложение) проведем анализ основных показателей деятельности ООО Донсвет за 8 месяцев 2009-2010 гг. (таблица 2).
Таблица 2. Основные показатели деятельности ООО Донсвет за 8 месяцев за 2009-2010 гг.
Показатели8 мес. 2009г., тыс. руб. 8 мес. 2010г., тыс. руб. Отклонение от прошлого периодав стоимостном выражениив%Выручка от реализации товаров, продукции, работ услуг2812534380+6255122,2Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ услуг176242+66137,5Выручка от реализации товаров, продукции, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и др. платежей) 2794934138+6189122,1Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг2258228982+6400128,3Управленческие расходы----Расходы на реализацию438534+96121,9Прибыль (убыток) от реализации49294622-30793,8Операционные доходы86897612-107787,6Операционные расходы86467597-104987,9Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов4315-2834,9Внереализационные расходы11971608+411134,3Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов-945-1318-373-Итого прибыль (убыток) за отчетный период40273319-70882,4Налог и сборы, производимые из прибыли15452-10233,8Платежи и расходы, производимые из прибыли5031019+516202,6Прибыль (убыток) к распределению33702248-112266,7По сравнению с 8 месяцами 2009 г. за 8 мес. 2010 г. произошло увеличение выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг на 6255 тыс. руб. (или на 22,2%), себестоимости реализованных товаров, работ, услуг (на 6400 тыс. руб. или на 28,3%), расходы на реализацию увеличились на 96 тыс. руб. или 21,9%. Прибыль от реализации снизилась на 307 тыс. руб.
Операционные доходы ООО Донсвет снизились на 1077 тыс. руб., операционные расходы - на 1049 тыс. руб. Прибыль от операционных доходов и расходов снизилась по сравнению с 8 месяцами 2009 г. на 28 тыс. руб. Внереализационные доходы увеличились на 38 тыс. руб., внереализационные расходы - на 411 тыс. руб. Убыток от внереализационных доходов и расходов вырос по сравнению с 8 месяцами 2009 г. на 373 тыс. руб.
Подводя итог в целом, следует отметить, что результатами финансовой деятельности ООО Донсвет за 8 мес. 2009-2010 гг. является прибыль, по сравнению с 8 месяцами 2009 г. она снизилась на 708 тыс. руб., темп роста составил 82,4%. Налоги и сборы, производимые из прибыли сократились на 102 тыс. руб. Нераспределенная прибыль уменьшилась на 1122 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
.2 Анализ динамики и выполнения плана производства продукции
Проведем оценку выполнения плана по производству и реализации продукции ООО Донсвет за 8 мес. 2010 г. на основании данных таблицы 3.
Таблица 3. Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции ООО Донсвет за 8 мес. 2010 г.
ИзделиеОбъем производства, тыс. руб. Объем реализации, тыс. руб. планфакт+,-% к планупланфакт+,-% к плануВыключатели1050010400-10099,01000010200+200102,0Розетки90008500-50094,485008300-20097,6Удлинители90009700+700107,885009540+1040112,2Другая продукция65007400+900113,860006340+340105,7Итого: 3500036000+1000102,93300034380+1380104,2
Из таблицы 3 видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 2,9%, а по реализации - на 4,2%. Это свидетельствует о снижении остатков нереализованной продукции.
Анализ выполнения плана производства по ассортименту продукции показывает, что за 8 мес. 2010 г. перевыполнен план по производству удлинителей (на 700 тыс. руб. или на 7,8%) и по прочей продукции (на 900 тыс. руб. или на 13,8%). План по производству выключателей недовыполнен на 100 тыс. руб. (или на 1,0%), а план по производству розеток - на 500 тыс. руб. (или на 5,6%).
Анализ выполнения плана по реализации продукции ООО Донсвет в ассортиментном разрезе показал, что за 8 мес. 2010 г. перевыполнен план по реализации выключателей (на 200 тыс. руб. или на 2,0%), удлинителей (на 1040 тыс. руб. или на 12,2%) и по прочей продукции (на 340 тыс. руб. или на 5,7%). План по реализации розеток недовыполнен на 200 тыс. руб. или на 2,4%.
На основании данных таблицы 4 проведем анализ выпуска продукции ООО Донсвет за 8 мес. 2010 г. за счет структуры.
Таблица 4. Анализ выпуска продукции ООО Донсвет за 8 мес. 2010 г. за счет структуры
ИзделиеОптовая цена за 1 шт., руб. Объем производства, тыс. шт. Произведенная продукция в ценах плана, тыс. руб. Изменение произведенной продукции за счет структуры, тыс. руб. планфактпланфактически при плановой структурефактВыключатели400026252600105001063410400-234Розетки350025712429900091158500-615Удлинители760011841276900091049700+596Другая продукция520012501423650065907400+810Итого: -76307728350003544336000+557
Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 101,28% (7728/7630 100%) по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 35443 тыс. руб. При фактической структуре он выше на 557 тыс. руб. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.
Структура произведенной ООО Донсвет за 8 мес. 2010 г. продукции по плану и фактически приведена на рисунках 3 и 4.
Как видно из