Исследование и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
з/п., с бюджетом.
Счета, которые покупатели не оплатили, называются сомнительными или безнадёжными долгами. Наличие их говорит о нерациональной политике предприятия по предоставлении отсрочки. При наличии оправдательных документов безнадёжные долги списываются на убытки. Сомнительная дебиторская задолженность может быть и по статьям товары отгруженные" и прочие оборотные активы в статью товары отгруженные могут включать неоправданную дебиторскую задолженность в виде отгруженных товаров и сданных работ по расчётным документам, не переданным в банек на инкассо, по которым истекли сроки установленные для сдачи документов, отгруженных товаров и сданных работ по расчётным документам не оплаченными срок покупателями и заказчиками. При анализе данных аналитического учёта надо выявить случаи и объём скрытой дебиторской задолженности возникшей в следствии предоплаты материалов поставщикам без их отгрузки предприятию. При снижении объёма дебиторской задолженности важно установить, не являлось ли это следствием списания её на убытки, и имеют целей соответствующие оправдательные документы.
Анализ платёжеспособности
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.
Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств. Ликвидность предприятия - это более общее понятие, чем ликвидность баланса.
Понятие платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более ёмкое. От степени ликвидности баланса и предприятия зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но при этом иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.
Раздел 2. Анализ и диагностика оценочных показателей деятельности предприятия
Исходные данные:
Таблица 1
Отчет о выполнении бюджета доходов и расходов за 2006г.
Валюта заполнения: тыс. руб.
№ п/пстатьябизнес-планотчет1234ДОХОДЫ1.Доходы от текущей (эксплуатационной) деятельности1.1доходы от реализации песка, 184110191119в том числе по потребителям: 1.1.1от ОАО №14330240081добыча песка1263412024перевозка песка2363421003ПРР по песку703470541.1.2от ОАО №27886776753добыча песка1890018975перевозка песка4833346647ПРР по песку11634111311.1.3Предприятие А716832807добыча песка15009970перевозка песка503418250ПРР по песку63445871.1.4Предприятие В917612500добыча песка20332834перевозка песка60438024ПРР по песку110016421.2доходы от ПРР прочих грузов456023341.3доходы от перевозки прочих грузов41037266442Прочие доходы563426343Внереализац. и операционные доходы289037103.1Прочие операционные доходы278036343.2Прочие внереализационные доходы110764Дотации005Итого доходов1926341974635.1полученные от сторонних организаций1408641560445.2полученные внутри корпорации5177041419
Таблица 2
Расшифровка доходов от ПРР за 2006г.
№п/пЗаказчик-покупательРод грузаПо отчетуПо бизнес-плануОбъем, тыс. тоннДоходы, тыс. руб. Объем, тыс. тоннДоходы, тыс. руб12345671.1 ОАО №1Добыча-погрузка песка1500120241550126341.2 ОАО №2Добыча-погрузка песка2200189752200189001.3 Предприятие "А"Добыча-погрузка песка200153325015001.4 Предприятие "Б"Добыча-погрузка песка500283435020331.5 Итого добыча песка44003536643502.1 ОАО №1Выгрузка песка собственной добычи15007054155070342.2 ОАО №2Выгрузка песка собственной добычи2200111312200116342.3 Предприятие "А"Выгрузка песка собственной добычи2009062506342.4 Предприятие "Б"Выгрузка песка собственной добычи500164235011002.5 Итого по выгрузке44002073343502.6 Всего по песку собственной добычи8800560998700554763.1 ДСК 1Щебень; отсев84446851403.2 ДСК 2Щебень; отсев86135851403.3 ДСК 3Щебень; отсев84162851453.4 АБЗЩебень; отсев1768681758503.5 П. база1Соль31673306663.6 П. база2Соль255025563.7 Итого по другим видам груза486233448519974. Всего по погрузочно-разгрузочным работам928658433918557473
Рис.1 Доходы от текущей деятельности
Рис.2 Доходы от добычи - погрузки песка
Рис.3 Доходы от перевозки песка
Таблица 3
Расшифровка доходов от перевозок за 2006г., тыс. руб.
№п/пПо отчетуПо бизнес-плануПокупатель-заказчикРод грузаОбъем перевозок, тыс. тоннРасстояние перевозки, кмГрузооборот, тыс. ткмДоходы от перевозок, тыс. руб. Объем перевозок, тыс. тоннГрузооборот, тыс. ткмДоходы от перевозок, тыс. руб. 123456789101.1 ОАО №1Песок собственной добычи1500129193500210031550199950236341.2 ОАО №22200126277200466472200277200483331.3 Предприятие "А"2001603200049602504000050341.4 Предприятие "Б"5001417050080243504935060431.5 Итого по песку собственной добычи4400556573200806344350566500830442.1 Предприятие "В"Щебень; отсев24535128402477201070046342.2 Предприятие "Г"Щебень; отсев72563405364421754222543662.3 Предприятие "Д"Щебень; отсев292507250279925625025342.4 Предприятие "Е"Щебень; отсев164226370641694717038420156642.5 Итого по щебню,