Исследование и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ь метод последовательных цепных подстановок (цепные индексы). Необходимые показатели для анализа с помощью цепных индексов приведены в таблице 3.
Таблица 3 - Показатели работы строительной организации
ПоказательПредыдущий год (ПГ)Отчетный год (ОГ)Отклонениегр. 3 к гр. 2, в%Объем СМР, выполненный собственными силами, тыс. руб.105047,52140083,8435036,32133,35Среднесписочная численность, чел.125,00134,009,00107,20Цена кв. м., тыс. руб.28,4426,86-1,5894,44Среднегодовая выработка одного работника, кв. м.29,5438,919,37131,71
Таблица 4 - Порядок проведения расчетов с использованием метода цепных подстановок
Номер строки расчетаВзаимодействующие показателиРезультат объем СМР, млн. руб.Численность работниковЦена кв. м., тыс. руб.Среднегодовая выработка, кв. м.1125,0028,4429,54105,052134,0028,4429,54112,613134,0026,8629,54106,354134,0026,8638,91140,08
Изменение численности: 112,61 - 105,05 = +7,56 млн. руб.
Изменение цены: 106,35 - 112,61 = -6,26 млн. руб.
Изменение выработки: 140,08 - 106,35 = +33,73 млн. руб.
Итого: 140,08 - 105,05 = +35,05 млн. руб.
Т.о., можно сделать вывод о том, что наибольшее влияние на увеличение объема СМР, выполненного собственными силами, оказало влияние возросший показатель среднегодовой выработки (увеличилась на 9,37 м. кв.).
Рис. 2. Влияние факторов на изменение объема СМР в отчетном году
Кроме того, в курсовой работе необходимо выполнить анализ выполнения плана по объему СМР. Такой анализ целесообразно сделать с помощью способа разниц, который представляет собой упрощенный прием цепных подстановок. В этом случае для определения влияния на обобщающий показатель различных частных показателей исчисляются разницы между их фактическими и исходными значениями. Расчеты могут производиться как в абсолютных величинах разностей, так и в относительных (в процентах).
Таблица 5 - Исходные данные для расчета влияния средней численности работников и их производительности труда на выполнение плана по объему СМР способом разниц абсолютны величин
ПоказательПлановое значениеФактическое значениеОтклонение от планаПроцент к плануОбъем СМР, млн. руб.121,16156,6335,47129,28Среднесписочная численность, чел.112,00134,0022,00119,64Средняя выработка одного работника, тыс. руб.1081,781168,8887,10108,05
Влияние изменения численности: 1081,78 * 22 = 23799,16 тыс. руб.
Влияние изменения производительности труда: 134 * 87,10 = 11671,8 тыс. руб.
Т.о. общее влияние двух факторов составит: 23799,16 + 11671,4 = 35470,56 тыс. руб.
Рис. 3. Влияние средней численности работников и производительности труда на выполнения плана по объему СМР
При использовании способа разниц в относительных величинах вычисляют изменение взаимосвязанных показателей в процентах по отношению к плану. Используя вышеприведенные данные, произведем следующие расчеты для определения влияния средней численности работников и их производительности труда на выполнение плана по объему СМР способом разниц в относительных величинах.
Определяем разницы в уровне выполнения плана по среднесписочной численности и среднегодовой выработке:
- Среднесписочная численность рабочих: 119,64 - 100 = 19,64%
- Среднегодовая выработка: 108,05 - 100 = 8,05%
Затем рассчитаем влияние факторов изменения численности рабочих и выработки на объем СМР:
- Изменение численности рабочих:
- 19,64 * 121,16 / 100 = 23,795 млн. руб.
- Изменение выработки:
8,05 * 121,16 / 100 = 9,753
Общее влияние двух факторов на объем СМР: 23,795 + 9,753 = 33,548 млн. руб.
Анализ прибыли и рентабельности деятельности строительного предприятия
Основным обобщающим показателем деятельности любого предприятия, в том числе и строительного, является прибыль или убыток. Показатели прибыли (убытка) отражают:
- объемы реализации продукции;
- структуру продукции;
- эффективность использования предприятием наличных материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
Стандартный анализ формирования прибыли предполагает выделение прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации (в т. ч. от продажи основных средств, ценных бумаг, имущественных прав и т.п.), внереализационных доходов (штрафы, пени, % по договорам займа, кредита, вклада, по ценным бумагам, положительные курсовые разницы).
Внереализационные доходы уменьшаются на сумму внереализационных расходов, включающих в себя проценты по ценным бумагам, оплату услуг банка, штрафов и санкций за нарушение долговых обязательств и т.д.
Факторный анализ финансовых результатов от реализации СМР
Выделяют следующие факторы:
- Объем СМР в натуральных единицах измерения.
- Себестоимость СМР.
- Уровень средневзвешенных цен.
Измерение влияния каждого фактора осуществляется методом цепных подстановок. Исходные данные представлены в таблице 6.
Таблица 7 - Исходные данные для факторного анализа результатов от реализации строительной продукции
ПродукцияПредыдущий годОтчетный годQ0общ, кв. м.Ц0, руб. за 1 кв. м.С0, руб. на 1 кв. м.Q1.общ, кв. м.Ц1, руб. за 1 кв. м.С1, руб. на 1 кв. м.Объем, кв. м.5 977,3628 444,6423 898,885 830,4026 864,3224 044,53себестоимость строительный рентабельность продукция
На основе данных этой таблицы рассчитывается влияние на прибыль каждого фактора по следующим формулам:
, (4)
где Qобщ - общий объем СМР, кв. м;
Ц - уровень средневзвешенных цен, руб.
, (5)
где ?П - изменение прибыли;
П1 и П0 - валовая прибыль за отчетный и предыдущий год соответственно.
П0 = 5977,36 * (28444,