Исследование и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
nbsp;
Знак + означает завышение себестоимости против плана (базы),
Знак - соответственно ее снижение.
; 1,005 1,003; ; 0,99 1; - обеспечивается снижение себестоимости перевозок.
знак - означает снижение себестоимости против плана.
Рассчитаем индексы зависящих и независящих расходов
; 1,003 1,005; ; 1,003 1,005.
Полученные результаты позволяют сделать выводы об экономии эксплуатационных расходов, снижению себестоимости.
Рассчитаем индексы себестоимости в части зависящих и независящих расходов
Вывод
При < 1 имеет место снижение себестоимости в части зависящих расходов в результате экономии материальных и трудовых ресурсов на перемещение грузов и пассажиров против плановых нормативов.
При > 1 - увеличение себестоимости перевозок в части независящих расходов в результате превышения определенных планом сумм независящих расходов.
пофакторный анализ показатель производительность
III. АНАЛИЗ ДОХОДОВ И ПРИБЫЛИ ОТ ПЕРЕВОЗОК
А. Анализ доходов от перевозок
.Расчетная формула результативного показателя
,
где - общие доходы от перевозок;
- доходы от грузовых перевозок;
- доходы от пассажирских перевозок.
2.Расчетная формула субфакторов
где dгп - средняя доходная ставка по грузовым перевозкам, коп. на 10 т-км
= 86500 382,98 = 3 312777 тыс. руб.
= 86900 39,001 = 3 389187 тыс. руб.
= 9500 96,5 = 916750 тыс. руб.
= 10000 96,04 = 960400 тыс. руб.
= 3312777 + 916750 = 4 229527 тыс. руб.
= 3389187 + 960400 = 4 349587 тыс. руб.
где - структура грузооборота по родам грузов;
- доходная ставка за 10 т-км по родам грузов, коп.
коп.
коп.
,
где - структура пассажирооборота по сообщениям;
- доходная ставка за 10 пассажиро-км по сообщениям, коп.
коп.
коп.
3.Факторы
- грузооборот, тарифные т-км;
- пассажирооборот, пассажиро-км
- индекс грузооборота, тарифные т-км
- индекс пассажирооборота;
- индекс перевозок, приведенные т-км.
Соответствующие формулы
Расчет доходов произведен в таблице 6.
Таблица 6 Анализ выполнения плана доходов от перевозок
Затем рассчитаем влияние на изменение дохода по грузовым перевозкам структуры перевозок по родам грузов и доходным ставкам . На основе исходных данных рассчитаем структурную подстановку () по формуле
Расчет произведен в таблице 7.
Таблица 7 Расчет структурной подстановки средней доходной ставки по грузовым перевозкам
Пофакторный анализ отклонений средней доходной ставки рассчитаем по формулам
по грузовым перевозкам
= 39,15 - 39,001 = +1,149
= 38,298 - 39,15 = -0,852.
Таблица 8 Расчет структурной подстановки средней доходной ставки по пассажирским перевозкам
по пассажирским перевозкам
= 96,001 - 95,993 = 0,008
= 96,495 - 96,001 = 0,494.
Результаты анализа доходов записать в таблицу 9.
Таблица 9 Результаты анализа доходов
Б. Анализ прибыли от перевозок
Пофакторный анализ отклонения прибыли от перевозок от плана ведется по аналитической формуле:
ПР = До - Ео.
= 4 229572 - 2911020 = 1 318552 тыс. руб.
= 4 349587 - 2920480 = 1 429107 тыс. руб.
Используя исходные данные, данные анализа доходов и расходов, составим аналитическую таблицу 10.
Таблица 10 Анализ прибыли от перевозок (тыс. руб.)
В заключение выполним анализ интенсивности использования производственных фондов (фондоотдачи) и уровня рентабельности.
Расчетные формулы:
Натуральный показатель фондоотдачи:
,
где ФО - фондоотдача, приведенные ткм/1 руб. ОПФ
ОПФ -среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млрд. руб.
т-км на 1 рубль ОПФ
т-км на 1 рубль ОПФ
Стоимостной показатель фондоотдачи:
руб.
руб.
Уровень рентабельности перевозок, %:
,
где Прб - балансовая прибыль, условно принимаемая равной прибыли от перевозок;
ПФ - среднегодовая стоимость производственных фондов, условно принимаемая равной среднегодовой стоимости ОПФ.
На основе исходных данных и выполненных расчетов построим аналитическую таблицу 11
Таблица 11
IV. АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПЕРЕВОЗОК
Анализ изменения рентабельности перевозок выполним на основе данных таблицы 10 (Анализ прибыли от перевозок) и исходных данных (стоимость основных производственных фондов).
Отклонение фактического уровня рентабельности перевозок от плана зависит от:
1)Изменение стоимости производственных фондов
2)Влияния факторов, связанных с изменением балансовой прибыли (таблица 10)
где - изменение балансовой стоимости из-за отклонения себестоимости перевозок, млн. руб.
,
где - изменение балансовой стоимости из-за отклонения средней доходной ставки, млн. руб.
где - изменение балансовой стоимости из-за отклонения от плана объема перевозок, млн. руб.
Баланс отклонений рентабельности перевозок от план?/p>