Исследование и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
Для наглядности выполненного анализа построим схему графической взаимосвязи факторов и субфакторов - диаграммы отклонений рабочего парка вагонов от плана.
Рис. 2. Графическая взаимосвязь факторов и субфакторов
Вывод: Из диаграммы можно видеть, что дорога работала с большим против плана рабочим парком вагонов на 1487 вагонов. Увеличение рабочего парка связано с ухудшением использования вместимости поезда (3045 ваг.).
I.АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПЛАНА ПО ТРУДУ
Произведем пофакторный анализ выполнения плана по производительности труда. Расчеты изложены в таблице 7.
Расчет данных для таблицы 7:
.Определим численность независящего (условно-постоянного) контингента
2.Произвести корректировку численности эксплуатационного штата на фактический объем перевозок
3.Рассчитаем три значения производительности труда: плановую, фактическую и скорректированную на фактический объем перевозок
4.Определить величину дополнительных трудовых ресурсов в результате наличия сверхурочных часов (СВР)
где Фн - номинальный фонд рабочего времени за 2011 год при 40 часовой рабочей неделе равен 1981 час;
Фн (1981) = 1981 часов.
5.Рассчитаем производительность труда с учетом неучтенных факторов (сверхурочных)
Таблица 7 Анализ производительности труда
ПоказательПланПлан, скорректированный на факт. объем перевозокОтчетТо же, с учетом неучтенных факторовИндекс приведенных ткм960801,00596600Численность эксплуатационного штата44900449884480044851В т.ч. в части, зависящей от объема перевозок175001769817500Производительность труда [(тыс. привед. ткм)/чел.]2,1402,1472,1562,154
Произведем пофакторный анализ отклонений производительности труда в следующем порядке:
1.Рассчитаем темп прироста производительности труда ()
2.Определить отклонение производительности труда от плановой в зависимости от объема перевозок в приведенных т-км
и других качественных (Кf) факторов, определяющих среднесписочную численность работников
Баланс отклонений
3.Произведем расчет отклонения производительности труда с учетом неучтенного в результате наличия сверхурочных работ штата
4.Определить действительный рост производительности труда с учетом фактически используемых трудовых ресурсов (сверхурочных часов работы)
,
знаки: x , : - мультипликативная модель, +, - - аддитивная модель.
,
млн. привед. ткм.
млн. привед. ткм.
млн. привед. ткм.
млн. привед. ткм.
Вывод: Итак, как показали расчёты освоение сверхпланового объёма перевозок за счёт роста численности эксплуатационного штата составило -214 млн. привед. ткм, за счёт роста производительности труда было освоено 718,4 млн. привед. ткм.
Рассчитаем индексы по труду и заработной плате:
где Z - среднемесячная заработная плата.
Выполним расчет фонда заработной платы по плану и отчету. Расчеты произведем по формулам:
Пофакторный анализ отклонений фонда заработной платы от плана:
Баланс отклонений
II. АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЯ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ
И СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК.
Используя исходные данные, составим табл. 5.
Таблица 5
Используя исходные данные, рассчитаем себестоимость перевозок по формулам:
коп./10 привед. ткм
где Епл, Еф - эксплуатационные расходы по плану и отчету, млн. руб.
коп.
коп.
коп.
1.Определим сумму расходов, не зависящих от объема перевозок
Енз = Ео - Ез
тыс. руб.
тыс. руб.
Рассчитаем себестоимость перевозок в части зависящих и независящих расходов
коп.
коп.
коп.
коп.
2.Рассчитаем отклонение общей суммы эксплуатационных расходов под влиянием изменения объема перевозок в приведенных ткм
тыс. руб.
тыс. руб.
3.Установим отклонение общей суммы эксплуатационных расходов в зависимости от изменения себестоимости перевозок
тыс. руб.
Баланс отклонений
-2911020 =9460 =15756 - 6762.
Способ разниц
,
тыс. руб.
,
+9460 = 15756+ ( 6762) = + 9460.
Способ Корректировок:
,
= 2911020 1,0128 2911020 = 37010 тыс. руб.
= 2911020 2891400 1,0128 = 17298 тыс. руб.
Вывод: Итак, эксплуатационные расходы выросли за счёт перевыполнения плана по грузообороту на 520 млн. привед. ткм, на 15756 тыс. руб. Снижение себестоимости на 0,07 коп/10 привед. ткм. вызвало уменьшение эксплуатационных расходов на 6762 тыс. руб.
В результате совместного влияния фактора расходы по отчёту оказались выше плановой на 9460 тыс. руб.
Далее рассчитаем индексы эксплуатационных расходов, приведенных тонно-километров и себестоимости перевозок
Условие оптимальности, обеспечивающее снижение себестоимости перевозок
Jc 1
Отклонение себестоимости от плановой, %
&