Исследование денежных потоков кредитных и лизинговых операций в масштабе организации и в масштабе замкнутой макроэкономической системы
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?м операция очень много лет, а цельного и четкого определения до сих пор не существует. Вместе с тем можно заметить некоторые общие черты, которые преобладают у авторов при определении сути как каждого из таких экономических явлений как лизинг и кредит в отдельности, так и общие моменты бля обоих понятий. На основании этого я попытаюсь сформировать общее определение, отражающее сущность обоих процессов, а затем обозначить их основные черты различия. Лизинг и кредит - это передача одним субъектом экономических отношений определенных ценностей другому субъекту во временное пользование основе за плату. В случае с кредитом ценностями являются, как правило, привлеченные денежные средства и предоставляться кредит может почти всем субъектам экономических отношений. В лизинговых операциях ценностью может являться только неупотребляемое имущество, лизингом могут воспользоваться могут только юридические лица, а участникам сделки будут предоставляться определенные налоговые льготы.
Более четкое определение обоим понятиям можно дать только на основании действующего законодательства, регламентирующего порядок и правила осуществления лизинговых и кредитных операций. Законодательству Российской Федерации в данной области посвящен следующий раздел работы.
1.2 Лизинговые и кредитные операции в законодательстве РФ
В этом разделе своей работы я хотел бы обратиться к законодательным основам кредитных и лизинговых отношений, на основании которых можно вывести четкое определение этим операциям.
В законодательных документах нашей страны не дано прямого определения такому термину как кредит, однако в Гражданском кодексе Российской Федерации, в главе 42 есть второй параграф, который называется Кредит. В его тексте при раскрытии понятия кредитного договора присутствует следующее определение [6]:
По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Получается, что кредит это денежные средства, предоставленные кредитной организацией заемщику, которые он обязуется вернуть с процентами. Для полного раскрытия понятия кредит в рамках действующего законодательства следует дать определение понятию кредитная организация.
Как следует из Федерального закона О банках и банковской деятельности, кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество [2]. Список банковских операций состоит из десяти пунктов и включает в себя [2]:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
) выдача банковских гарантий;
) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов) .
Напрямую к сущности кредитования относятся только первые две банковские операции из приведенного перечня, сопоставив их содержание можно сформулировать следующее определение кредитной организации. Кредитная организация - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли размещает привлеченные денежные средства физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет.
Опираясь на действующее законодательство нашей страны можно вывести следующее определение понятию кредит, раскрывающее его сущность в рамках проблематики данной работы. Кредит - это денежные средства физических и юридических лиц, привлеченные кредитной организацией, которые она от своего имени и за свой счет, с целью извлечения собственной прибыли, предоставляет заемщику на договорных условиях, а заемщик обязуется возвратить в срок полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Лизинговая деятельность в настоящее время так же регулируется несколькими нормативными документами, включающими в себя международные соглашения. Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге выделяет отличительные особенности лизинговых операций следующим образом [8]:
1. Настоящая Конвенция регулирует сделки финансового лизинга, описанные в пункте 2 настоящей статьи, в которых одна сторона (арендодатель):
а) заключает по спецификации другой стороны (арендатора) договор (договор поставки) с третьей стороной (поставщиком), в соответствии с которым арендодатель приобретает комплектное оборудование, средства производства или иное оборудование (оборудование) на условиях, одобренных ар?/p>