Исследование данных финансовой отчетности и оценка финансового положения организации
Контрольная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие контрольные работы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?яние факторов на изменение рентабельности активов - всегохх-1,1599В том числе: 9.1. Коэффициент автономии (независимости) хх-0,20449.2. Коэффициента оборачиваемости собственного капитала хх0,06989.3. Рентабельности продаж хх-1,0253
Показатель рентабельности активов представляет собой двухфакторную модель , умножив числитель и знаменатель этой дроби на показатели среднегодовых остатков собственного капитала и выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг, преобразуем эту модель в трехфакторную мультипликативную модель .
Влияние факторов включенных в модель, рассчитаем с использованием метода факторного анализа - метода абсолютных разниц:
.
.
.
Проверка: , что соответствует общему снижению результативного показателя рентабельности активов на 1,1599%.
Снижение рентабельности продаж на 0,7766% привело к снижению рентабельности активов на 1,0254%;
Снижение коэффициента автономии на 0,0596 привело к снижению рентабельности активов на 0,2044%;
Рост коэффициента оборачиваемости собственного капитала на 0,2736 привел к повышению рентабельности активов на 0,0698%, что внесло свой вклад, но не спасло ситуацию.
Как следует из приведенных выше расчетов, организация имеет негативные результаты своей финансово-хозяйственной деятельности, о чем свидетельствует отрицательная динамика рентабельности активов, рассчитанная с использованием чистой прибыли. Так в 2009 г. уровень рентабельности активов снизился в сравнении с прошлогодним значением на 1,1599% и составил 0,0845%.
Рентабельность - показатель эффективности деятельности организации. Настолько низкое значение показателя рентабельности активов показывает, что деятельность организации в 2009 году была неэффективна, для исправления ситуации необходимо повышать чистую прибыль организации, за счет продуманной ценовой политики, роста выручки от продаж, организации работы с поставщиками сырья и услуг, с целью снижения себестоимости продукции, товаров, услуг; стремиться к оптимальному соотношению собственного и заемного капитала.
Задание 6
По данным формы № 4 Отчет о движении денежных средств охарактеризовать распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности за предыдущий период.
Расчеты представлены в таблице 6.
Таблица 6 Анализ соотношения притока и оттока денежных средств по видам деятельности (по данным формы № 4), тыс.руб.
ПоказательОстатокПриток (+)Отток (-)Изменение (+,-)123451. Остаток денежных средств на начало года8386ххх2. Текущая деятельностьх34853623752312-2669503. Инвестиционная деятельностьх50133335414-2852814. Финансовая деятельностьх183679612916165451805. Итого (п. 2 + п. 3 + п. 4) 53722915379342-70516. Остаток денежных средств на конец года1335ххх7. Изменение остатка денежных средств (+,-)-7051ххх
По данным отчета о движении денежных средств можно сделать вывод, что в 2008 г. организация остро нуждалась в денежных средствах для осуществления текущей деятельности - отрицательный чистый денежный поток -266950 тыс.руб.. Ситуация усложняется тем, что по инвестиционной деятельности тоже отрицательный чистый денежный поток -285281 тыс.руб., что свидетельствует об активном вложении денежных средств во внеоборотные активы. Источником денежных средств являлись внешние заимствования - займы и кредиты. В результате на конец 2008 г. финансовая ситуация напряженная - чистое уменьшение денежных средств и их эквивалентов за 2008 г. составило 7051 тыс.руб. Улучшение своей материально-технической базы организация осуществляет за счет заимствования, рассчитывая на окупаемость инвестиций. Привлечение кредитных ресурсов для расширения масштабов бизнеса, производственной базы, освоение новых видов продукции, само по себе положительное явление, но при недостаточности поступлений денежных средств от текущей деятельности можно охарактеризовать отрицательно - высокая степень риска, рост финансовой зависимости, снижение ликвидности баланса. Необходимо увеличить приток денежных средств по текущей деятельности.
Задание 7
По данным формы № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу проанализировать структуру и динамику расходов по обычным видам деятельности. Исходными данными для анализа служат показатели строк 710 - 760 раздела Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат) за отчетный и за предыдущий год.
Результаты представлены в таблице 7.
Таблица 7 Горизонтально-вертикальный анализ расходов по обычным видам деятельности (по данным формы № 5)
ПоказательАбсолютные величины, тыс.руб.Темп роста, %Структура затрат, %предыдущий годотчетный годизменение (+,-)предыдущий годотчетный годизменение (+,-)1234 5671. Материальные затраты1541268157490033632102,1864,82,35%-4,48%2. Затраты на оплату труда51338660614192755118,0721,59,23%1,63%3. Отчисления на социальные нужды13121215184620634115,735,52%5,82%0,30%4. Амортизация789089620517297121,923,32%3,69%0,37%5. Прочие затраты11292218068767765160,014,75%6,92%2,17%Итого по элементам затрат23776962609779232083109,76100,000,00%0,00%
Расходы организации по обычным видам деятельность в 2009 г. возросли в сравнении с предыдущим годом на 33632 тыс.руб., или на 9,76%. Рост расходов организации можно признать обоснованным в условиях расширения сбыта продукции, но рост доходов по обычным видам деятельности отстает от роста расходов, что является негативным фактом. Рассматривая состав расходов организации, следует отметить, что показатели всех статей увеличились как в абсолютном, так и в относительном выражении. В то же время, по показателю Мате?/p>