Исследование данных финансовой отчетности и оценка финансового положения организации
Контрольная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие контрольные работы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ьств увеличилась больше, чем доля долгосрочных обязательств, что может стать причиной снижения финансовой устойчивости и возрастания финансового риска.
Общая оценка структуры источников формирования имущества свидетельствует о нестабильном финансовом положении организации: деятельность организации финансируется в большей части (73,85% = 12,91% + 60,93%) за счет заемного капитала и в меньшей - за счет собственного (26,15%). Структура имущества показывает, что собственные и заемные средства вложены во внеоборотные активы 44,04% и оборотные активы 55,96%, произошло смещение в сторону внеоборотных активов. Высокая доля вложений в наименее ликвидные внеоборотные активы является причиной привлечения дополнительных источников финансирования, выступающих в форме заемного капитала. Повышается зависимость организации от внешних заимствований.
Анализ динамики коэффициентов структуры капитала
ПоказательФормула расчетана начало годана конец годаизменение (+.-)1 234Коэффициент соотношения оборотного и внеоборотного капиталаК=ОбА/ВнА1,35911,2706-0,0885Коэффициент автономииК=СК/А0,36100,2615-0,0995Коэффициент финансового рычагаК=ЗК/СК1,77002,82341,0534
Коэффициент соотношения оборотного и внеоборотного капитала - показывает, что на конец отчетного года на 1 рубль внеоборотных активов, приходится 1,27 рубля оборотных активов. Снижение показателя на 0,0855 свидетельствует о снижении оборачиваемости. Наибольшая часть внеоборотных активов представлена производственными основными средствами (форма №5, строка 080 раздела Основные средства) - организация ориентируется на создание материальных условий расширения производственной деятельности.
Коэффициент автономии - показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных, а какая за счет заемных средств. Величина коэффициента < 1(большая часть имущества организации сформирована за счет заемных средств), свидетельствует об опасности неплатежеспособности. В сравнении с предыдущим годом показатель снизился на 0,0995, положение организации ухудшилось, степень финансового риска повысилась.
Коэффициент финансового рычага - показывает, каких средств у организации больше - заемных или собственных. На 1 рубль вложенных в активы собственных средств, организация привлекла 2,82 рубля заемных. Высокое значение коэффициента свидетельствует о неустойчивом финансовом положении организации. В сравнении с предыдущим годом значение коэффициента увеличилось на 1,0534, финансовое положение ухудшилось.
Задание 3
По данным формы №1 Бухгалтерский баланс рассчитать показатели ликвидности оборотных активов и оценить их динамику. Расчеты представлены в таблице 3.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Наиболее важными аналитическими коэффициентами, которые можно использовать для обобщенной оценки ликвидности организации, являются следующие:
коэффициент абсолютной ликвидности;
коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
коэффициент текущей (общей) ликвидности;
чистые оборотные активы.
Таблица 3 Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов (по данным формы №1)
ПоказательФормула расчетана начало годана конец годаизменение (+.-)1 2341. Коэффициент абсолютной ликвидностиКал=ДС + КФВ/ТО0,04440,11120,06682. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидностиКбл=ДС+КФВ+КДЗ/ТО0,54900,5398-0,00923. Коэффициент текущей (общей) ликвидностиКтл=ТА/ТО1,03320,9185-0,1147Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств (превышение "+", непокрытие "-"), тыс.руб.ЧОА=ТА-ТО31242-115803-147045актив пассив доход расход денежный
Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием ликвидности организации; показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг. Нормальное значение коэффициента абсолютной ликвидности колеблется в пределах 0,2 - 0,5. На начало периода на 1 рубль долга организация могла быстро оплатить 4 копейки. Значение коэффициента абсолютной ликвидности ниже рекомендуемого значения, что отрицательно характеризует финансовое состояние организации с точки зрения возможностей своевременного осуществления расчетов по краткосрочным обязательствам. Динамика коэффициента абсолютной ликвидности является положительной и составила 0,0668, таким образом, на конец отчетного периода на 1 рубль долга организация могла быстро оплатить 11,12 копеек, что также ниже норматива.
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности характеризует ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Оптимальное значение показателя > 0,8. Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности на начало периода 0,549, динамика коэффициента отрицательна и на конец периода 0,5398, что также ниже норматива.
Коэффициент текущей (общей) ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств можно погасить, мобилизовав все оборотные активы. Оптимальное значение коэффициента > 2. Значение коэффициента текущей (общей) ликвидности ниже норматива и на начало и на конец периода, наблюдается отрицательная динамика. Таким образом, в начале периода на 1 ру