Исследование данных финансовой отчетности и оценка финансового положения организации
Контрольная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие контрольные работы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?в РФ.
К внутренним пользователям бухгалтерской отчетности относятся:
) руководители среднего и высшего звена, в работе которых необходимо использование информации об имущественном положении отдельных организаций;
) учредители или собственники организации; в зависимости от организационно-правовой формы к собственникам организации могут относиться акционеры или участники (товарищи);
) собственники имущества организации.
Бухгалтерская отчетность является важным, а часто единственным источником информации для так называемых внешних пользователей.
Внешними пользователями являются:
) инвесторы;
) кредиторы;
) контрагенты;
) государственные органы.
Объем форм и порядок составления бухгалтерской отчетности (внешней) должны соответствовать требованиям ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации" и приказу Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности".
Цель выполнения данной контрольной работы - анализ данных финансовой отчетности и оценка финансового положения конкретной организации. Разработка рекомендаций по результатам проведенного анализа.
Задание 1
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки представлены в таблице 1.
Таблица 1
ПоказательПроверяемая формаСогласуемая формаНомер формыНомер (код) строки, графыСумма, тыс.руб.Номер формыНомер (код) строки, графыСумма, тыс.руб.Основные средства: на начало года1120, 36362765130, 3-140, 3636275на конец года1120, 48739985130, 6-140, 4873998Денежные средства: на начало года1260, 313354010, 31335на конец года1260, 492354060, 39235Уставный капитал: на начало года1410, 35000003100, 3500000на конец года1410, 45000003140, 3500000Дебиторская задолженность: на начало года1240, 34741885610, 3474188на конец года1240, 46090465610, 4609046Долгосрочные кредиты и займы: на начало года1510, 31015185650, 3101518на конец года1510, 42518785650, 4251878Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): на начало года1470, 3499173100, 649177на конец года1470, 4514923140, 651492Краткосрочные финансовые вложения: на начало года1250, 3403665540, 540366на конец года1250, 41488035540, 6148803Нематериальные активы: на начало года1110, 32445НМА строка итого, гр.3 - стр.050, 3244на конец года1110, 4535НМА строка итого, гр.6 - стр.050, 453Добавочный капитал: на начало года1420, 3558153100, 455815на конец года1420, 4557273140, 455727Кредиторская задолженность: на начало года1620, 32786355строка 640 за минусом строк кредиты и займы, графа 3278800на конец года1620, 47218045строка 640 за минусом строк кредиты и займы, графа 4721969Долгосрочные финансовые вложения: на начало года1140, 3224045540, 322404на конец года1140, 4867505540, 486750Краткосрочные кредиты и займы: на начало года1610, 36611335сумма строк кредиты и займы в составе строки 640, графа 3661133на конец года1610, 46992815сумма строк кредиты и займы в составе строки 640, графа 4699281
В результате проверки форм бухгалтерской отчетности с использованием показателей, указанных в таблице 1 установлено:
. Показатель Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на начало отчетного года формы №1 (строка 470 графа 3) - 49917 тыс.руб., не соответствует аналогичному показателю формы № 3 (строка 100 графа 6) - 49177 тыс.руб.
. Показатель Кредиторская задолженность формы №1 на начало отчетного года (строка 620 графа 3) - 278635 тыс.руб., и на конец отчетного периода (строка 620 графа 4) - 721804 тыс.руб., не соответствует аналогичному показателю формы № 5. В форме № 5 в отличие от бухгалтерского баланса в состав кредиторской задолженности включается также задолженность по кредитам и займам, отражаемая в балансе в сумме по строке 610 Займы и кредиты. Поэтому аналогичный показатель в форме №5 можно получить вычитанием из строки 640 суммы строк кредиты и займы, по графе 3 на начало отчетного года - 939933-661133=278800 тыс. руб., и по графе 4 на конец отчетного периода - 1421250-696581-2700=721969 тыс.руб. Данное несоответствие объясняется включением в показатель Кредиторская задолженность (краткосрочная) формы №5, показателя Доходы будущих периодов - строка 640 формы№1.
Также наблюдается несоответствие и по другим показателям форм бухгалтерской отчетности. Для проведения анализа финансовой отчетности организации, необходимо привести бухгалтерскую отчетность в соответствие с данными бухгалтерского учета синтетического и аналитического учета. При отсутствии таковых, за основу принята форма№1 Бухгалтерский баланс, все остальные формы отчетности приведены в соответствие с ним. Исправлены счетные ошибки. Формы отчетности приведены в Приложениях к контрольной работе.
Задание 2
По данным формы №1 Бухгалтерский баланс проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации представлены в таблице 2.
Таблица 2 Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным формы № 1)
ПоказательАбсолютная величинаТемп роста снижения), %Структура активов и пассивов, %на начало годана конец годаизменение (+.-)на начало годана конец годаизменение (+.-)12345678АКТИВЫ1. Внеоборотные активы - всего7144651027283312818143,78,39,04%1,65%В том числе: 1.1. Нематериальные активы24453-19121,72%0,01%0,00%-0,01%1.2. Основные средства636276873998237722137,36,75,47%-0,28%1.3. Незавершенное строительство31820358274007