Использование оборотного капитала предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?алась, то по данной статье наблюдался отток финансовых ресурсов, а если увеличивалась статья пассива баланса, то наблюдался приток финансовых ресурсов, за исключением статьи непокрытый убыток. Следовательно, уменьшение активных статей баланса вызывает приток финансовых ресурсов, а уменьшение величины пассивных статей вызывает приток финансовых ресурсов. Данные о притоках и оттоках финансовых ресурсов представим в виде таблицы 2.5
Для построения отчета о движении финансовых ресурсов необходимо скорректировать величину ОПФ на величину амортизации за данный период, а величину реинвестированного капитала на величину дивидендов за анализируемый период. Данные представим в таблице 2.6.
Таблица 2.5 - Движение финансовых ресурсов ООО Краснодарторгтехника за 2007-2009 гг.
Показатель на конец годаГодприток / отток200720082009200720082009Нематериальные активы (НМА)40-13-5оттокпритокпритокОсновные средства (ОС)57-356оттокпритокпритокДолгосрочные финансовые вложения1000отток--Прочие внеоборотные активы (ВОА)0190-отток-Запасы-172-15317притокпритокотток
Таблица 2.6 - Корректировка отдельных статей баланса ООО Краснодарторгтехника
Корректировка отдельных статей балансаПоказательизменение за годкоррект. статьяСкоррект. Результат200720082009200720082009200720082009Основные средства212209149-764356Чистая прибыль (ЧП)277822862976-218392800Амортизация-19374-Дивиденды-109100110-
Имея необходимые данные, составим отчет о движении финансовых ресурсов за 2007, представим полученные результаты в таблице 2.7.
Таблица 2.7 - Отчет о движении финансовых ресурсов (фондов) ООО Краснодарторгтехника за 2007 год
ПриростВложениеПоказателиСуммаУд. вес, %ПоказателиСуммаУд. вес, %ЧП21813,27ОС764,63А191,16Дивиденды1096,63Запасы17210,469НМА402,43
Проанализировав данные таблицы 2.7 Основной приток финансовых ресурсов увеличения кредиторской задолженности 731 тыс. рублей, что составило почти половину от всего притока, также было значительное финансирование за счет уменьшения краткосрочных кредитов и займов 30,61%.
Основной отток финансовых ресурсов в 2007 году увеличения краткосрочной кредиторской задолженности 1545 тыс. руб., что составило 53,63%, также большую часть оттока составили денежные средства 791 тыс. руб., что составило 27,46%, нераспределенная прибыль составила лишь 13,61% оттока.
Составим отчет о движении финансовых ресурсов за 2008, представим полученные результаты в таблице 2.8.
Проанализировав данные таблицы 2.8 можно сделать вывод, что основной приток финансовых ресурсов в 2008 г. также как и в 2007 г. составила краткосрочная дебиторская задолженность, изменилось лишь процентное соотношение, оно увеличилось почти до 70%, что составило 2003 тыс. руб., также весомую часть составил НДС, почти 15% (429 тыс. руб.)
Таблица 2.8 - Отчет о движении финансовых ресурсов (фондов) ООО Краснодарторгтехника за 2008 год
ПриростВложениеПоказателиСуммаУд. ВесПоказателиСуммаУд. весА371,284НП39213,61НМА130,451ККЗ154553,63Запасы1535,311Дивиденды1003,47НДС42914,891Прочие ВОА190,66КДЗ200369,524ДС79127,46ККиЗ2468,539ОС341,18Баланс2881100Баланс2881100
Основной отток финансовых ресурсов в 2008 году был осуществлен также за счет увеличения краткосрочной кредиторской задолженности, но процентное соотношение уменьшилось до 54%, что составило 1545 тыс. руб. Также большую часть вновь составили денежные средства 27% (791 тыс. руб.)
Составим отчет о движении финансовых ресурсов за 2009, представим полученные результаты в таблице 2.9.
Проанализировав данные таблицы 2.9 можно сказать, что основной приток финансовых ресурсов составила чистая прибыль, которая составила 85,65%, что в абсолютном выражении составило 800 тыс. рублей.
Таблица 2.9 - Отчет о движении финансовых ресурсов (фондов) ООО Краснодарторгтехника за 2009 год
ПриростВложениеПоказателиСуммаУд. весПоказателиСуммаУд. весА40,14Запасы171,82НМА50,54ККЗ58162,21Незавершенное строительство192,03Дивиденды0,00ОС566,00Д1103,82НП80085,65ДС14115,10ККиЗ505,35ККЗ859,10Баланс934100Баланс93492
Основной отток финансовых ресурсов составила краткосрочная дебиторская задолженность, которая составила 62,21% от общего оттока финансовых ресурсов. На втором месте по величине оттока ресурсов оказались денежные средства, они составили 15,1% к общей сумме.
Проанализировав структуру притоков оттоков финансовых ресурсов (фондов) ООО Краснодарторгтехника за 2007-2009 годы можно сделать вывод, что компания обладает хорошей финансовой устойчивостью, так как основной приток финансовых ресурсов осуществляется за счет чистой прибыли, а основной отток направлен на расширение производственного потенциала компании и возвращение ранее полученного краткосрочного кредита.
Формирование отчета о движении денежных средств косвенным методом основывается на данных из отчета о движении финансовых ресурсов (фондов) путем разделения потоков по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании. Данный отчет представим в виде таблицы 2.10.
Таблица 2.10 - Отчет о движении денежных потоков (косвенный метод) ООО Краснодарторгтехника за 2007-2009 годы, тыс. руб.
Показатель200620072009Денежный поток по операционной деятельностиЧП218-392800Амортизация19344изменение ПЗ-157-791-141изменение НДС172153-17изменение ДС-1254290изменение ДЗ-11262003-581изменение КЗ731-1545-85ЧДПО:-268-109-20Денежный поток по инвестиционной деятельностиизменение ВОА36-4061изменение ДФВ-1000изменение НС00-19ЧДПИ:26-4042Денежный поток по финансовой деятельностиизменение КК50324650выплата дивидендов-109-100-110ЧДПФ:394146-60ЧДП общий:152-3-38
Проанализировав данные таблицы 2.10 можно сказать, что чис?/p>