Информационная система финансового управления предприятием
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
а сумма не показывается. В нем отражается сальдо нераспределенной прибыли на конец отчетного периода по счету 84.
Данные в графу 4 (За аналогичный период предыдущего года) переносятся из графы 3 Отчета о прибылях и убытках за 2010 г.
Подраздел Справочно. Если организация выявила постоянные налоговые активы или обязательства, то эти данные отражаются по строке 200. В нашем примере в этой строке нужно показать сумму 30 000 руб. (125 600 руб. х 24% = 30 144 руб.). Она образовалась из-за того, что общая сумма уплаченных процентов за пользование кредитами (185 000 руб.) при налогообложении учитывается только в сумме 59 400 руб., остальная часть (125 600 руб.) при налогообложении не будет учтена ни в текущем налоговом периоде, ни в будущем.
В разделе формы №2 Расшифровка отдельных прибылей и убытков раскрываются наиболее значительные внереализационные доходы и расходы:
начисленные штрафы, пени и неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров;
прибыль или убыток прошлых лет, выявленные в отчетном году, суммы полученных или уплаченных в возмещение убытков, суммы курсовых разниц;
суммы, перечисленные в резервы под снижение стоимости материальных ценностей и в резерв под обесценение финансовых вложений;
суммы списанной дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности.
Заполненный Отчет о прибылях и убытках по форме №2 будет выглядеть следующим образом.
Отчет об изменениях капитала (форма №3) заполняют организации, в которых в соответствии с законодательством формируются уставный, добавочный, резервный капиталы. К таким организациям относятся акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью. Но мы рассматриваем муниципальное унитарное предприятие, поэтому данный отчет не составляем.
отчетность финансовый предприятие информационный
2.2 Заполнение отчета о движении денежных средств (форма №4) и приложения к Бухгалтерскому балансу (форма №5)
Как следует из расшифровки остатков по счетам бухгалтерского учета, остаток денежных средств в кассе на 1 января 2011 г. составляет 7000 руб., а на 1 января 2012 г. - 4000 руб. Остатки денежных средств на расчетном счете - 95 000 руб. и 173 000 руб. соответственно.
На расчетный счет и в кассу МП за 2011 г. от покупателей поступило 21 126 000 руб. (включая НДС).
Для изготовления готовой продукции и приобретения товаров было перечислено на:
оплату сырья, материалов, работ и услуг (включая НДС) - 11 674 000 руб.;
выплату заработной платы - 5 575 000 руб.;
уплату банку процентов по кредитам - 185 000 руб.;
уплату налогов, сборов (включая ЕСН, отчисления в ПФР, взносы на страхование от несчастных случаев и т.п.) - 3 104 000 руб.;
уплату банку за расчетно-кассовое обслуживание - 25 000 руб.
Эти расходы относятся к текущей деятельности.
МП приобретало вексель за 420 000 руб., а 29 декабря 2011 г. получило 500 000 руб. при его погашении.
В течение 2011 г. были оплачены основные средства производственного назначения на сумму 868 480 руб. (включая НДС).
Эти расходы относятся к инвестиционной деятельности.
К финансовой деятельности будут относиться следующие платежи и поступления.
МП увеличило уставный капитал на 150 000 руб. и получило доход от размещения своих активов в сумме 78 000 руб.
Был получен кредит в банке в сумме 800 000 руб. и частично погашены ранее полученные кредиты на сумму 728 000 руб.
На основании этих данных заполним форму №4 (см. приложение 5).
Заполнив раздел по текущей деятельности, нужно подсчитать сумму чистых денежных средств от текущей деятельности. Она составит 563 000 руб. (21 126 000 - 11 674 000 - 5 575 000 - 185 000 - 3 104 000 - 25 000).
Аналогичным образом после заполнения раздела Движение денежных средств по инвестиционной деятельности подсчитаем сумму чистых денежных средств. Она составит отрицательную величину 788 000 руб., которая показана в круглых скобках. Вычисляется она так: 500 000 руб. - 868 000 руб. - 420 000 руб.
Теперь подсчитаем чистые денежные средства от финансовой деятельности. Они составят 300 000 руб. (228 000 + 800 000 - 728 000).
В форме имеется и еще один расчетный показатель - это чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов. Он рассчитывается так.
Нужно взять сумму чистых денежных средств от текущей деятельности (563 000 руб. - положительная величина), прибавить к ней отрицательную величину чистых денежных средств от инвестиционной деятельности (-788 000 руб.) и прибавить сумму чистых денежных средств от финансовой деятельности (300 000 руб. - положительная величина).
В результате мы получим положительную величину увеличения денежных средств, равную 75 000 руб.
Для проверки правильности расчета нужно сложить сумму остатка денежных средств на начало года (102 000 руб.) с суммой увеличения денежных средств (75 000 руб.). Мы получим сумму денежных средств на конец года (177 000 руб.). Она должна совпасть с суммой, отраженной в графе 4 строки 260 Бухгалтерского баланса. Данные за прошлый год переносятся в графу 4 формы №4 из Отчета за 2010 г. из графы 3.
В Приложении к Бухгалтерскому балансу (форма №5) расшифровываются состав активов, принадлежащих организации, движение дебиторской и кредиторской задолженности, а также отдельные виды расходов и затрат организации.
Для заполнения Приложения потребуются данные аналитического учета к соответствующим счетам учета активов и обязательств, а также обороты по соответствующим счетам бухгалтерского учета.
Эта форма содержит большой объем информации, поэтому заполнять ее следуе?/p>