Информационная система финансового управления предприятием
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
та задолженность расшифровывается по кредиторам:
qпоставщики и подрядчики;
qпокупатели по полученным авансам;
qбюджет (по налогам и сборам);
qбанки (по кредитам);
qдругие организации (физические лица) по займам;
qпрочая задолженность.
Эти сведения группируются на основании сумм кредиторской задолженности по счетам 60, 62, субсчет Авансы полученные, 68, 69 в части ЕСН, 66.
Прочую задолженность составляют суммы невыплаченной заработной платы (счет 70), задолженность по взносам на обязательное пенсионное страхование (счет 69), страховым взносам от несчастных случаев на производстве (счет 69), расчеты с подотчетными лицами (счет 71) и т.д.
По строке долгосрочная - всего отражается общая сумма долгосрочной кредиторской задолженности, из которой выделяются отдельно суммы полученных кредитов и займов (счет 67).
Общая сумма кредиторской задолженности отражается по строке Итого.
Краткосрочная дебиторская задолженность МП Фокстрот складывается из следующих сумм (руб.)
Наименование и номер счетаПо дебетуНа 01.01.2011На 31.12.201160/ Расчеты по авансам выданным25 000-62 Расчеты с покупателями и заказчиками98 000286 00076 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами37 000161 000
Эти суммы мы покажем по соответствующим строкам как краткосрочную дебиторскую задолженность. Долгосрочной дебиторской задолженности у МП нет.
Краткосрочная кредиторская задолженность МП Фокстрот складывается из следующих сумм (руб.)
Наименование и номер счетаПо кредитуНа 01.01.2011На 31.12.201160 Расчеты с поставщиками и подрядчиками268 000412 00062/ Расчеты по авансам полученным-143 000Расчеты по налогам и сборам - всего194 000198 000В том числе: 68 Расчеты по налогам и сборам96 000102 00069 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в части ЕСН98 00096 00066 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам380 000452 000Прочая задолженность - всего403 000448 000В том числе: 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в части отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве7 0008 00069 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в части отчислений в ПФР64 00073 00070 Расчеты с персоналом по оплате труда276 000315 00071 Расчеты с подотчетными лицами3 0007 00076 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами53 00045 000
В состав долгосрочной кредиторской задолженности включаются также остатки на 1 января 2011 г. и на 1 января 2012 г. по счету 77 Отложенные налоговые обязательства. В нашем примере они составляют 18 000 руб. и 33 000 руб. соответственно.
На основании этих данных заполняем раздел Дебиторская и кредиторская задолженность.
Раздел Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат). Здесь необходимо расшифровать расходы организации за отчетный и прошлый годы, признанные расходами по обычным видам деятельности согласно п. 5 ПБУ 10/99 Расходы организации, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 №33н. Такими расходами признаются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
Расходы по обычным видам деятельности группируются по пяти элементам, предусмотренным п. 8 ПБУ 10/99:
qматериальные затраты;
qзатраты на оплату труда;
qотчисления на социальные нужды;
qамортизация;
qпрочие затраты.
Для заполнения этого раздела можно использовать информацию о признанных расходах, отраженную по дебету счетов учета затрат на производство и реализацию, и данные аналитического учета к этим счетам.
Необходимо помнить, что расходы по обычным видам деятельности, сгруппированные по соответствующим элементам, включают в себя все расходы в целом по организации, но без учета внутрихозяйственного оборота.
К внутрихозяйственному обороту относятся затраты, связанные с передачей изделий, продукции, работ и услуг внутри организации для нужд собственного производства, обслуживающих хозяйств и др.
В этом же разделе указываются данные об изменении (увеличении или уменьшении) остатков незавершенного производства, расходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов.
МП Фокстрот осуществляет два вида деятельности - производство и реализацию готовой продукции и реализацию покупных товаров. Расходы, связанные с их осуществлением, признаются организацией расходами по обычным видам деятельности. Организацией принято решение раскрыть в отчетности доходы и расходы по каждому виду деятельности.
На основании данных аналитического учета к счетам учета затрат на производство и реализацию признанные в 2011 и в 2010 гг. расходы группируются следующим образом (тыс. руб.):
Элементы затрат2011 г.2010 г.Изготовление продукцииРеализация товаровИзготовление продукцииРеализация товаровМатериальные затраты5 2502503 570190Затраты на оплату труда3 9382 3622 6381 788Отчисления на социальные нужды1 461877993667Амортизация1222952Прочие затраты252228171173Итого затрат11 0233 7197 4672 820
В 2011 г. у МП произошло уменьшение остатков незавершенного производства на 34 000 руб. На 1 января 2011 г. сальдо по счету 20 составляло 215 000 руб., а на 1 января 2012 г. - 181 000 руб.
Резервов предстоящих расходов МП не образовывало.
Исходя из этих данных заполняем раздел Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат).
В разделе Обеспечения организации показывают суммы и виды обеспечений, выданных и полученных по состоянию на 1 января 2011 г. и на конец 2011 г. по данным учета,