Зовнiшньоекономiчна дiяльнiсть та СЧСЧ вплив на ефективнiсть дiяльностi пiдприСФмств харчовоСЧ промисловостi на прикладi рибопереробного пiдприСФмства АТЗТ компанiя "Бастiон"
Дипломная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие дипломы по предмету Юриспруденция, право, государство
?iСЧ АТЗТ компанiя Бастiон продаж переробленоСЧ iмпортованоСЧ партiСЧ риби резидентам в УкраСЧнi з наданням вiстрочки сплати, тобто комерцiйного кредитування (дебiторська заборгованiсть) повинно виконуватися за наступною схемою :
- частина дебiторськоСЧ заборгованостi оформлюСФться авальованими
векселями дебiторiв, що для них мотивуСФться зниженням цiни партiСЧ
продукцiСЧ вiдносно рiвня внутрiшнього комерцiйного кредитування та
компенсацiСЧ витрат на авалювання векселiв;
- отриманi векселi iмпортером враховуються в банку резидентi та виставляються через нього на iнкасацiю, при цьому на перiод погашення векселiв банк надаСФ iмпортеру грошовий кредит на суму векселiв мiнус дисконт врахування векселiв;
- грошовi кошти надходять в активи балансу банка як видача короткострокового кредиту;
- дисконт врахування векселю враховуСФться як додатковi витрати iмпортера на сплату процентiв банку за надання вексельного кредиту та виконання послуг iнкасацiСЧ;
Сума кредиту та сума додаткових витрат розраховуються за формулами :
(4.3)
(4.4)
де - коефiцiСФнт частини дебiторськоСЧ заборгованостi
, оформленоСЧ у виглядi вексельноСЧ заборгованостi;
Для отримання поля можливих управлiнських рiшень менеджера по зовнiшньоекономiчним операцiям варiацiСЧ розрахункiв в дипломнiй роботi проведенi за програмним комплексом тАЬелектронних таблицьтАЭ EXCEL-2007 для наступних варiацiй параметрiв (табл.4.1, 4.2) :
а) строк до погашення векселя 30,60,90 днiв
б) рiчна кредитна ставка банка 18%, 22%;
в) ставка страхування 3%(30днiв), 4%(60днiв), 5%(90 днiв);
г) ставка авалювання векселiв 1%(30днiв), 2%(60днiв), 3%(90 днiв);
д) коефiцiСФнт вексельного оформлення дебiторськоСЧ заборгованостi 60%, 70%, 80%;
На основi проведених розрахункiв виконувалося моделювання прогнозних балансiв та звiтiв про фiнансовi результати АТЗТ компанiя Бастiон, за результатами чого розраховувались змiни в показниках дiяльностi пiдприСФмства вiдносно рiвня фактичних показникiв дiяльностi без застосування вексельних стратегiй в розрахунках у 2007 роцi.
В табл.4.1 наведенi результати варiацiйних розрахункiв прогнозiв звiту про фiнансовi результати АТЗТ компанiя Бастiон у 2007 роцi при впровадженнi алгоритмiв вексельних розрахункiв в кредиторськiй заборгованостi (розрахунки з експортерами).
В табл.4.2 наведенi результати варiацiйних розрахункiв прогнозiв звiту про фiнансовi результати АТЗТ компанiя Бастiон у 2007 роцi при впровадженнi алгоритмiв вексельних розрахункiв як в кредиторськiй заборгованостi, так i додатково в дебiторськiй заборгованостi (розрахунки з пiдприСФмствами резидентами УкраСЧни).
Як видно з аналiзу даних розрахункiв табл.4.1,4.2 та графiкiв рис.4.2, 4.3 при запровадженнi пропонуСФмого алгоритму вексельних розрахункiв з кредиторами-експортерами та дебiторами резидентами УкраСЧни:
Таблиця 4.1
Результати модельних розрахункiв фiнансовоСЧ ефективностi вексельноСЧ стратегiСЧ розрахункiв по кредиторськiй заборгованостi АТЗТ компанiя Бастiон з кредиторами(зниження цiни виробничоСЧ сировини)
Таблиця 4.2
Результати модельних розрахункiв фiнансовоСЧ ефективностi вексельноСЧ стратегiСЧ розрахункiв по кредиторськiй заборгованостi АТЗТ компанiя Бастiон з кредиторами та вексельнiй стратегiСЧ розрахункiв по дебiторськiй заборгованостi з покупцями-дебiторами (зниження цiни сировини та зростання виручки вiд реалiзацiСЧ продукцiСЧ)
Рис.4.2. Проектне зростання чистого прибутку АТЗТ компанiя Бастiон при застосуваннi вексельноСЧ стратегiСЧ розрахункiв по кредиторськiй заборгованостi (моделювання по результатам 2007 року)
Рис.4.3. Проектне зростання чистого прибутку АТЗТ компанiя Бастiон при застосуваннi вексельноСЧ стратегiСЧ розрахункiв по кредиторськiй заборгованостi та дебiторськiй заборгованостi (моделювання по результатам 2007 року)
- коефiцiСФнт зниження матерiальних витрат в залежностi вiд варiацiй параметрiв розрахункiв знаходиться в дiапазонi 0,94 -0,968, тобто загальний виграш на цiнi становить 3,2 6 %;
- за рахунок великого обсягу реалiзацiСЧ таке зниження обсягiв матерiальних витрат у приводить до переходу компанiСЧ у 2007 роцi з рiвня збитку -1,418 млн.грн. до зони чистого прогнозного прибутку +1,0 1,3 млн.грн. (в залежностi вiд реалiзацiСЧ параметрiв розрахунковоСЧ зони варiацiСЧ);
- це значно змiнюСФ фiнансовi показники стiйкостi та платоспромож ностi в позитивний бiк.
Отримання кредитних грошей та зниження дебiторськоСЧ заборгованостi дозволяСФ пiдвищити рiвень готiвкових грошей в балансi та пiдвищити показники лiквiдностi та платоспроможностi АТЗТ Компанiя "Бастiон". При цьому прогнозний рiвень моментальноСЧ лiквiдностi пiдприСФмства пiдвищуСФться з фактичного рiвня 2007 року 0,004 до рiвней 0,23 0,25, що при нормативному значеннi цього показника 0,2-0,35 свiдчить про перехiд пiдприСФмства в зону стiйкого запасу моментальноСЧ лiквiдностi та значного пiдвищення рiвня платоспроможностi.
4.3 Ефективнiсть механiзму вексельно-форфейтинговоСЧ розрахунковоСЧ схеми при експортних операцiях пiдприСФмства АТЗТ компанiя "Бастiон"
ПропозицiСЧ впровадження вексельного механiзму прискорення перетворення дебiторсько-кредиторськоСЧ заборгованостi в грошовi кошти при експортних операцiях АТЗТ Компанiя Бастiон мають мету:
- впровадження вексельного обороту в систему експортних грошових розрах?/p>