Значение банковского кредита в структуре финансовых ресурсов предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
µжные средства и краткосрочные вложения;2627919,12185012,2-4429-16,9- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года);2568918,63040517+4716+18,4- товары отгруженные.------Пассив1. Собственный капитал11948686,612469569,5+5209+3,12. Заемный капитал, всего--3000016,7+30000-из них: - долгосрочные кредиты и займы;--3000016,7+30000-- краткосрочные кредиты и займы.------3. Привлеченный капитал1843713,42465513,7+6218+33,7Валюта баланса137923100179350100+41427+30
Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на 31.12.2007г. в активах организации доля текущих активов составляет одну треть, а иммобилизованных средств - две третьих. Активы организации за 2007г. увеличились на 41427 тыс. руб. (на 30%). Учитывая рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени - на 4,4%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является негативным показателем.
Рост величины активов организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
Основные средства - 38705 тыс. руб. (82,7%)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) - 4716 тыс. руб. (10,1%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
Займы и кредиты - 30000 тыс. руб. (72,2%)
Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики - 5478 тыс. руб. (13,2%)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 5209 тыс. руб. (12,5%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "Краткосрочные финансовые вложения" в активе и "Кредиторская задолженность: задолженность по налогам и сборам" в пассиве (-4585 тыс. руб. и -140 тыс. руб. соответственно).
Таблица 2.2 - Оценка стоимости чистых активов организации
ПоказательЗначение показателяИзменениена конец 2006г.на конец 2007г.абсолют. (тыс. руб.)относит. (%)в тыс. руб.в % к валюте балансав тыс. руб.в % к валюте баланса12345671. Чистые активы11948686,612469569,5+5209+4,42. Уставный капитал1034127510341257,7--3. Превышение чистых активов над уставным капиталом1607411,72128311,9+5209+32,4Чистые активы организации на последний день декабря 2007 г. превышают уставный капитал на 20,6%. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО "Корпорация АФК", полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же необходимо отметить увеличение чистых активов на 4,4% в 2007 г. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.
2.2.2 Анализ финансовых результатов предприятия
Основные финансовые результаты деятельности ООО "Корпорация АФК" в течение 2006 и 2007 годов приведены ниже в таблице.
Таблица 2.3 - Финансовые результаты ООО Корпорация АФК
ПоказательЗначение показателя, тыс. руб.Изменение показателяЗа 2007 годЗа 2006 годАбсолют. (тыс. руб.)Относит. (%)123451. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг3911223007+16105+702. Расходы по обычным видам деятельности104716986+3485+49,93. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)2864116021+12620+78,84. Прочие доходы86218872-251-2,85. Прочие расходы92093748+5461+145,76. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5)-5885124-5712-111,57. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)3271021145+11565+54,78. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль-6770-5071-1699-33,59. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+8)2128316074+5209+32,4Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса+5209ххх
За 2007 год организация получила прибыль от продаж в размере 28641 тыс. руб., что равняется 73,2% от выручки. По сравнению с 2006 годом прибыль выросла на 12620 тыс. руб., или на 78,8%.
По сравнению с прошлым периодом в текущем увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 16105 и 3485 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (+70%) опережает изменение расходов (+49,9%)
Убыток от прочих операций в течение 2007г. составил 588 тыс. руб., что на 5712 тыс. руб. меньше, чем сальдо прочих дохдов-расходов за 2006г. При этом величина убытка от прочих операций составляет 2,1% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.
Таблица 2.4 - Анализ рентабельности
Показатели рентабельностиЗначения показателя (в копейках)Изменение, (коп.) за 2007г.за 2006г.12341. Величина прибыли от продаж на каждый рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)273,5229,3+44,22. Величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки от реализации (рентабельность продаж)73,269,6+3,63. Величина прибыли до налогообложения на рубль всех расходов организации142,5197-54,5
Представленные в таблице показатели рентабельности имеют положительные значения как следствие прибыльности деятельности ООО "Корпорация АФК".
Рентабельность продаж в 2007г. составила 73,2%. К тому же имеет место рост рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с 2006г. (+3,6%).
Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения к совокупным расходам организации, составила 142,5%. То есть с каждого рубля, израсходованного за анализируемый период в рамках финансово-хозяйственной деятельности ООО "Корпорация АФК", было получено 142,5 коп. прибыли. За 2006г. также была получена прибыль, но на 54,5 коп. с рубля больше, чем в 2007г.
Далее в таблице представлены три основные показателя, характеризующие рентабельность использования вложенного в предприним?/p>