Затраты торгового предприятия и пути их оптимизации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
здержки обращения, тыс. руб. в том числе:19 807,0024 971,0029 807,00-условно-переменные7 094,009 007,0011 097,00-условно-постоянные12 713,0015 964,0018 710,00Определяем среднегодовой темпы рост показателей:
. товарооборота = (v129 540/89995)100%= 119 97%
2.условно-перменных издержек обращения = v(11097/7094)100%=125,07%
3.условно-постоянных издержек обращения = v(18710/12713)100%=121,31%
Тогда сумма условно-постоянных издержек обращения на планируемый год составит:
ИО пост пл=187101,2131= 22 697 тыс. руб.
Рассчитываем коэффициент эластичности зависимости суммы условно-переменных издержек обращения от объема товарооборота:
Э=25,07/19,97 = 1,26
При условии, что объем товарооборота в планируемом году по сравнению с отчетным годов возрастет на 22,29%, сумма условно-переменных расходов в планируемом году составит:
ИО переем пл= 11097(1+1,2622,29/100)= 14 214 тыс. руб.
Общая сумма издержек обращения на планируемый год составит 36 911 тыс. руб. а их уровень 23,30% к обороту.
Суть метода экономико-математического моделирования сводится к нахождению зависимости между уровнем издержек обращения и факторами, на него влияющими. К таким факторам, прежде всего, относят объем товарооборота и производительность труда одного работника.
Модель зависимости издержек обращения торгового предприятия от какого-либо из отмеченных факторов имеет вид:
, (27)
где y - уровень издержек обращения, % к обороту; х - объем товарооборота или производительность труда одного работника, руб.; а, b - параметры модели.
Значения параметров а и b рассчитываются по данным не менее чем за пять лет, предшествующих планируемому году, путем решения системы нормальных уравнений:
, (28)
где n - количество лет, за которые берутся данные.
Полученная модель проверяется на эффективность и возможность использования при планировании. Модель считается эффективной, если средняя ошибка аппроксимации не превышает 5 %.
Подставляя в полученную модель значения объема товарооборота или производительности труда одного работника на планируемый год, получаем плановый уровень издержек обращения по предприятию.
Сумма издержек обращения на планируемый год определяется по формуле:
, (29)
где - сумма издержек обращения на планируемый год, руб.;
- объем товарооборота на планируемый год, руб.;
- уровень издержек обращения на планируемый год, руб.
Таблица 3.16
Исходные данные для расчета значений параметров модели
ГодыОбъем производитель труда (х)Уровень ио(у)tуt1/х(1/х)220076 80120,05120,050,00010,0000000120086 79819,85239,700,00020,0000000420096 87422,01366,030,00020,0000000420107 03723,66494,640,00010,0000000120117 62023,015115,050,00010,00000001Итог35 130108,5815335,470,00070,00000011
Решая систему нормальных уравнений относительно параметров a и b, получаем функцию зависимости уровня издержек обращения торгового предприятия от производительности:
а=-390,06
b=2 786 162,79
y= -390,06+2 786 162,79/х
Чтобы сделать вывод об эффективности полученной модели и о возможности ее использования для планирования объема издержек обрашения необходимо определить средний процент отклонений теоретических (расчетных) значений от фактических, то есть определить среднюю ошибку прогноза. Принято считать, что модель является эффективной и ее можно использовать для планирования, если средняя ошибка прогноза не превышает 5,0%.
Таблица 3.17
Расчет средней ошибки прогноза
ГодыУровень ио (у)Расчетный уУ-у100200720,0519,61+0,442,19200819,8519,79+0,060,30200922,0121,09+0,934,23201023,6620,06+3,6015,22201123,0128,03-5,0221,82Итог108,58108,58-8,752
На исследуемом предприятии данный метод использовать нельзя, т.к. среднее отклонение теоретического уровня издержек обращения от фактического составляет 8,752%.
Дальнейшее планирование проведем на основе метода целевой прибыли.
. Определим целевую сумму валовой прибыли:
ВПц =(ЧПц100)/(100-Снп) (30)
Где ВПц - сумма целевой валовой прибыли, руб.;
ЧП ц - сумма целевой чистой прибыли, руб.;
Снп- ставка налога на прибыль, %.
На 2012 год предприятием планируется получение целевой чистой прибыли в размере 19 000, что обеспечит рост по сравнению с 2011 годом на 1995,00 т.р.
ВПц = (19000100)/(100-20%) = 1 900 000/80%= 23 750 тыс. руб.
. Рассчитаем целевую сумму прибыли от реализации товаров:
Прц = ВПц+ПрР-ПрД (31)
Где ПРц - сумма целевой прибыли от реализации товаров, руб.;
ПрР-прочие расходы, руб.;
ПрД - прочие доходы.
Размер прочих расходов необходимо определить в сумме налога на имущество. Так, в 2012 сумма прочих расходов будет равна 48 тыс. руб. Прочие доходы от реализации имущества, ценных бумаг и имущественных прав на 2012 год не планируется.
Прц = 23 750+48 = 23 798 тыс. руб.
. Рассчитаем плановую сумму дохода от реализации товаров:
ВДпл = Прц+Иопл (32)
Где Ио пл- плановая сумма издержек обращения руб.
ВД пл = 23 798 + 36 911 = 60 709 тыс. руб.
Таким образом, плановая сумма валового дохода на 2012 год планируется в размере 60 709 тыс. руб.
Спланируем прибыль торгового предприятия используя метод прямого счета. Разновидностью метода прямого счета является расчет плана прибыли от реализации товаров по следующей формуле:
ПРпл = ВДпл(1-(Иоотч/ВДотч) (33)
Где Прпл - плановая прибыль от реализации товаров, тыс. руб.;
ВД отч, ВДпл - сумма валового дохода соответственно отчетного и планового года, тыс. руб.;
ИО отч - издержки обращения отчетного года, тыс. руб.
Плановая сума прибыли от реализации составит:
60 709(1-29 807/51 074) = 25 279 тыс. руб.
В этом случае сумма издержек обращения будет запланир?/p>