Зарубежная методика оценки вероятности банкротства и ее применение в российских условиях
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?нке 2.
Сырье закупается в размере потребности следующего месяца, оплата поставщикам производится через месяц.
Издержки определяются в процентах от выручки: 40 % - условно- переменные издержки, 15 % - заработная плата, 10 % - аренда, 5 % - прочие. Прогнозируемое увеличение цен на сырье- 3%. Уровень инфляции 2 % в месяц. Аренда и зарплата выплачиваются в месяц, следующий за месяцем их возникновения. Единый социальный налог составляет 35,6 % от зарплаты. Ставка налога на прибыль 24 %.
В конце каждого квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь) планируется вкладывать в модернизацию производства 31 000 рублей. Другой вариант предусматривает расходы предприятия, связанные с реконструкцией технологических линий в следующем размере: март 100000 рублей, июнь, сентябрь, декабрь по 310000 рублей. Остаток денежных средств на 1 января составляет 17890 рублей. Этой суммы недостаточно и решено иметь целевой остаток в размере 34000 рублей. Его величина изменяется в следующие месяцы пропорционально темпу инфляции.
В таблице 5 представлен первый вариант бюджета движения денежных средств организации.
Таблица 5
Бюджет движения денежных средств организации, руб. (1 вариант)
ПоказательИсходные данныеянварьфевральмартапрельмайиюньиюльавгустсентябрьоктябрьноябрьдекабрь1. РеализацияВыручка660833670745,5680806,7691018,8701384,1711904,8722583,4733422,1744423,5755589,8766923,7778427,5790103,9Затраты на сырье276347,1439280492,4284699,7288970,2293304,8297704,4302169,9306702,5311303315972,6320712,1325522,8330405,7Заработная плата99124,95101107,4103129,6105192,2107296109442111630,8113863,4116140,7118463,5120832,8123249,4125714,4Начисления(ЕСН)35288,482235994,2536714,1437448,4238197,3938961,3439740,5640535,3741346,084217343016,4643876,7944754,33Аренда66083,367404,9768753,0770128,1371530,6972961,374420,5375908,9477427,1278975,6680555,1782166,2883809,6Прочие расходы33041,6533702,4834376,5335064,0635765,3436480,6537210,2637954,4738713,5639487,8340277,5941083,1441904,8Операционная прибыль150947,4739152044153133,6154215,7155289,8156355,2157411,3158457,5159493160517,3161529,5162529,1163515,1Налог на прибыль36227,3937336490,5636752,0737011,7837269,5637525,2537778,7238029,7938278,3338524,1538767,0939006,9839243,63Чистая прибыль114720,0801115553,4116381,5117204118020,3118830119632,6120427,7121214,7121993,1122762,5123522,1124271,52. Затраты на сырьеПриобретение284699,7288970,2293304,8297704,4302169,9306702,5311303315972,6320712,1325522,8330405,7340317,8Оплата276347,1280492,4284699,7288970,2293304,8297704,4302169,9306702,5311303315972,6320712,1325522,83. Денежный поток3.1. Приток средствНаличный расчет167686,4170201,7172754,7175346177976,2180645,8183355,5186105,9188897,5191730,9194606,9197526Кредит прошлого месяца393518,2399421405412,3411493,5417665,9423930,9430289,9436744,2443295,4449944,8456694463544,4Кредит позапрошлого месяца80291,2199124,95100611,8102121103652,8105207,6106785,7108387,5110013,3111663,5113338,5115038,6Итого поступлений641495,8668747,6678778,8688960,5699294,9709784,3720431,1731237,6742206,1753339,2764639,3776108,93.2. Остаток средствОплата сырья276347,1280492,4284699,7288970,2293304,8297704,4302169,9306702,5311303315972,6320712,1325522,8Выплата зарплаты99124,95101107,4103129,6105192,2107296109442111630,8113863,4116140,7118463,5120832,8123249,4Уплата ЕСН35288,4835994,2536714,1437448,4238197,3938961,3439740,5640535,3741346,084217343016,4643876,79Оплата аренды66083,367404,9768753,0770128,1371530,6972961,374420,5375908,9477427,1278975,6680555,1782166,28Уплата налогов36227,3936490,5636752,0737011,7837269,5637525,2537778,7238029,7938278,3338524,1538767,0939006,98Прочие расходы33702,4834376,5335064,0635765,3436480,6537210,2637954,4738713,5639487,8340277,5941083,1441904,8Модернизация производства0031000003100000310000031000Итого отток546773,8555866,1596112,7574516,1584079,1624804,5603695613753,5654983634386,4644966,8686727,1Салдо денежного потока94722,05112881,582666,16114444,4115215,884979,88116736,111748487223,1118952,8119672,589381,824. Излишек (дефицит) средств на счетеОстаток на начало месяца17890112612,1225493,6308159,7422604,1537820622799,8739536857020944243,110631961182868Остаток на конец месяца112612,1225493,6308159,7422604,1537820622799,8739536857020944243,1106319611828681272250Целевое сальдо340003468035373,636081,0736802,6937538,7538289,5239055,3139836,4240633,1541445,8142274,73Излишек (дефицит)78612,05190813,6272786,1386523,1501017,3585261,1701246,4817964,7904406,7102256311414231229976
В таблице 6 представлен второй вариант движения денежных средств организации.
Таблица 6
Бюджет движения денежных средств организации, руб. (2 вариант)
ПоказательИсходные данныеянварьфевральмартапрельмайиюньиюльавгустсентябрьоктябрьноябрьдекабрь1. РеализацияВыручка660833670745,5680806,7691018,8701384,1711904,8722583,4733422,1744423,5755589,8766923,7778427,5790103,9Затраты на сырье276347,1439280492,4284699,7288970,2293304,8297704,4302169,9306702,5311303315972,6320712,1325522,8330405,7Заработная плата99124,95101107,4103129,6105192,2107296109442111630,8113863,4116140,7118463,5120832,8123249,4125714,4Начисления(ЕСН)35288,482235994,2536714,1437448,4238197,3938961,3439740,5640535,3741346,084217343016,4643876,7944754,33Аренда66083,367404,9768753,0770128,1371530,6972961,374420,5375908,9477427,1278975,6680555,1782166,2883809,6Прочие расходы33041,6533702,4834376,5335064,0635765,3436480,6537210,2637954,4738713,5639487,8340277,5941083,1441904,8Операционная прибыль150947,4739152044153133,6154215,7155289,8156355,2157411,3158457,5159493160517,3161529,5162529,1163515,1Налог на прибыль36227,3937336490,5636752,0737011,7837269,5637525,2537778,7238029,7938278,3338524,1538767,0939006,9839243,63Чистая прибыль114720,0801115553,4116381,5117204118020,3118830119632,6120427,7121214,7121993,1122762,5123522,1124271,52. Затраты на сырьеПриобретение284699,7288970,2293304,8297704,4302169,9306702,5311303315972,6320712,1325522,8330405,7340317,8Оплата276347,1280492,4284699,7288970,2293304,8297704,4302169,9306702,5311303315972,6320712,1325522,83. Денежный поток3.1. Приток средствНаличный расчет167686,4170201,7172754,7175346177976,2180645,8183355,5186105,9188897,5191730,9194606,9197526Кредит прошлого месяца393518,2399421405412,3411493,5417665,9423930,9430289,9436744,2443295,4449944,8456694463544,4Кредит позапрошлого месяца80291,2199124,95100611,8102121103652,8105207,6106785,7108387,5110013,3111663,5113338,5115038,6Итого поступлений641495,8668747,6678778,8688960,5699294,9709784,3720431,1731237,6742206,1753339,2764639,3776108,93.2. Остаток средствОплата сырья276347,1280492,4284699,7288970,2293304,8297704,4302169,9306702,5311303315972,6320712,1325522,8Выплата зарплаты99124,95101107,4103129,6105192,2107296109442111630,8113863,4116140,7118463,5120832,8123249,4Уплата ЕСН35288,4835994,2536714,1437448,4238197,3938961,3439740,5640535,3741346,084217343016,4643876,79Оплата аренды66083,367404,9768753,0770128,1371530,6972961,374420,5375908,9477427,1278975,6680555,1782166,28Уплата налогов36227,3936490,5636752,0737011,7837269,5637525,2537778,7238029,7938278,3338524,1538767,0939006,98Прочие расходы33702,4834376,5335064,0635765,3436480,6537210,2637954,4738713,5639487,8340277,5941083,1441904,8Модернизация производства00100000003100000310000031000Итого отток546773,8555866,1665112,7574516,1584079,1624804,5603695613753,5654983634386,4644966,8686727,1Салдо денежного потока94722,05112881,513666,16114444,4115215,884979,88116736,111748487223,1118952,8119672,589381,824. Излишек (дефицит) средств на счетеОстаток на начало месяца17890112612,1225493,6239159,7353604,1468820553799,8670536788020875243,1994195,91113868Остаток на конец месяца112612,1225493,6239159,7353604,1468820553799,8670536788020875243,1994195,911138681203250Целевое сальдо340003468035373,