Долгосрочная финансовая политика предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?ца 2 Аналитический баланс предприятия (актив)
НаименованиеКод строки200520062007Состав, тыс. руб.Структура, %Состав, тыс. руб.Структура, %Состав, тыс. руб.Структура, 345678ВНЕОБОРОТНЫЕ активы
Основные средства120
1061
24,2
2798
23
4525
23,2Незавершенное строительство130Долгосрочные финансовые вложения140Итого по разделу I190106124,227982345,2523,2ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы210
1512
34,4
2547
20
2133
10,9в т. ч. сырье, материалы…21122901994НДС по приобретенным ценностям220Дебиторская задолженность (долгосрочная)230Дебиторская задолженность (краткосрочная)240151434,5639750,21285065,9Краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги)250Денежные средства2603056,99987,820,01Прочие оборотные средства270Итого по разделу II290333175,89947781498576,8Баланс по активу3004392100740100510100%
Таблица 3 Аналитический баланс предприятия (пассив)
НаименованиеКод строки200520062007Состав, тыс. руб.Структура, %Состав, тыс. руб.Структура, %Состав, тыс. руб.Структура, 345678КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал410
354
8,1
3542,8
362
1,9Добавочный капитал420Резервный капитал430290,7220,2230,1Нераспределенная прибыль прошлых лет4602766,3Нераспределенная прибыль отчетного года470123628,1747958,7859444Итого по разделу III490189543,1785561,7897846IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА590V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫЗаймы и кредиты61012006,2Кредиторская задолженность620197645264420,8479124,6Прочие обязательства краткосрочного свойства630…
…66052111,9224117,6454123,2Итого по разделу V690249756,8488538,410,53254Баланс по пассиву7004392100740100510100%
Таблица 4 Отчет о прибылях и убытках (извлечения)
НаименованиеКод стр.Абсолютные значения, тыс. руб.Индекс роста200520062007123456ВЫРУЧКА (нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг)0102414157749770503,19СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных товаров (продукции, работ, услуг)0202006245537977884,87ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ02940791221292622,27ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ0501832876129931,633ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ1401832876129931,63НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и иные аналогичные обязательные платежи1505502818991,63ПРИБЫЛЬ ОТ ОБЫЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ1601285596020941,63ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ1901282596020941,63Справочно:
РеинвестицииГодовая амортизация 1305772500,69Потенциал самофинансирования1642653723441,43
Из табл. 4 хорошо видно, что выручка от продажи возросла практически на 219%. Себестоимость услуг возросла, а прибыль повысилась на 63%.
Таблица 5 Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей
№ п/пнаименованиеКод строкиИндексный анализ2005200620070123451Основное имуществоА1201,0002,61,6Оборотное имуществоА2901,0002,981,52Собственный капиталП4901,0004,11,14Заемный капитал(П590+П690)1,0001,962,23Запасы, включая НДС(А210+А220)1,0001,70,8Денежные средства и эквиваленты(А250+А260)1,0003,30,0024Долгосрочные финансовые вложенияА1401,000Краткосрочные финансовые вложенияА2501,0005Дебиторские задолженности(А230+А240)1,0004,22Кредиторские задолженностиП6201,0001,31,86Долгосрочные заимствованияП5901,000Краткосрочные обязательстваП6901,0001,962,27Займы и кредитыП6101,000Кредиторские задолженностиП6201,0001,31,881,0001,0002,91,5А300, П7001,000
В условиях рынка в связи с необходимостью оценки кредитоспособности предприятия и усилением финансовых ограничений, возникла необходимость в анализе ликвидности баланса.
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, то есть ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Ликвидность баланса это степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.
Для проведения анализа ликвидности баланса проводят сравнение сгруппированных по степени ликвидности средств актива с группами пассива, сформированными по критерию срочности обязательств.
Прежде чем оценить ликвидность активов необходимо сгруппировать активы по критерию степени ликвидности имущества и сгруппировать пассивы по критерию срочности выполнения обязательств.
Таблица 6 Абсолютные показатели финансовой устойчивости
Наименованиеформула2007
тыс. руб.Производственные запасы, тыс. руб.А2102133Финансовые источникиСобственные источники(П490-А190)4453Собственные оборотные средства (СОС)
[(П490+П590)-А190)]4453Нормальные источники формирования запасов (НИС)
(СОС+П610)5653Дефицит (-), избыток (+) финансовых источников, тыс. руб.
(НИС-А210)3520
Различные показатели ликвидности не только дают характеристику устойчивости финансового состояния организации при разной степени учета ликвидности средств, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации [2,84].
Платежеспособность предприятия принято оценивать тремя коэффициентами. Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия в 2005 году составил 0,15, в 2007 году значительно понизился и составил 0,003, т.е. отличается значительно от нормального значения (0,25), это произошло за счет снижения денежных средств предприятия и за счет повышения краткосрочных обязательств предприятия. Этот коэффициент показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса.
Таблица 7 Оценка платежеспособности предприятия
НаименованиеАлгоритм расчетаАбсолютное значение финансовых коэффициентовНормальное значениеЧислитель, тыс. руб.Знаменатель, тыс. руб.2005200620072005200620072005200620071234567891011Коэффициент абсолютной ликвидности; денежное покрытие; (быстрый показатель)Наличные средства и денежные эквиваленты (А250+А260)Краткосрочные обязательства предприятия (П610+П620)0,150,3770,00030,