Документальное оформление и учет операций по расчетному счету в банке
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
Введение
В настоящее время все организации Республики Беларусь обязаны вести расчеты безналичным путем. Также все организации обязаны свободные денежные средства хранить на расчетном счете в банке, правила пользования которым устанавливаются банком.
Целью настоящей курсовой работы является изучение документального оформления и учета операций по расчетному счету в банке.
Для достижения вышеуказанной цели были поставлены следующие задачи:
произвести обзор нормативно-правовых актов по учёту операций по расчётному счёту в банке;
изучить оформление открытия и закрытия расчётного счёта в банке;
изучить учёт поступления и выбытия денежных средств;
изучить очередность исполнения платежей с расчетного счета;
охарактеризовать аналитический и синтетический учёт операций по расчётному счёту в банке;
изучить отношения организации с банком.
Настоящая работа разработана на основании данных частного унитарного предприятия Белкоопоптторг.
Частное торговое унитарное предприятие Белкоопоптторг является юридическим лицом, коммерческой организацией созданной в форме унитарного предприятия, основанного на праве хозяйственного ведения, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банка (Приложение №1).
Собственником имущества ЧУП Белкоопоптторг и учредителем является Белорусский республиканский союз потребительских обществ-Белкоопсоюз.
Предметом деятельности предприятия являются:
торговля автомобилями;
торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями;
торговля мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями; техническое обслуживание и ремонт мотоциклов;
оптовая торговля и торговля через агентов, кроме торговли автомобилями и мотоциклами;
оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями;
деятельность агентов по торговле мебелью, бытовыми товарами, скобяными и прочими мелкими металлическими изделиями;
деятельность агентов по торговле пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями;
деятельность агентов по торговле товарами широкого ассортимента;
оптовая торговля зерном, сенами и кормами для сельскохозяйственных животных;
оптовая торговля живыми животными;
оптовая торговля шкурами и кожей;
оптовая торговля непродовольственными товарами потребительского назначения;
оптовая торговля одеждой и обувью;
розничная торговля пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах;
розничная торговля часами;
розничная торговля ювелирными изделиями;
розничная торговля подержанными товарами в магазинах;
розничная торговля вне магазинов;
поставка готовой пищи;
физкультурно-оздоровительная деятельность (полный перечень в Приложении №1).
ЧУП Белкоопоптторг осуществляет следующие лицензируемые виды деятельности:
розничная торговля (включая алкогольные напитки и табачные изделия) и общественное питание;
деятельность, связанная с оборотом (за исключением розничной торговли, экспорта и импорта) алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции (кроме антисептических лекарственных средств и ветеринарных средств, относящихся к непищевой спиртосодержащей продукции), непищевого этилового спирта и табачных изделий;
деятельность, связанная с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
ветеринарная деятельность. (полный перечень видов деятельности в Приложении №1)
Имущество предприятия образуется за счет:
уставного фонда;
доходов, полученных от реализации продукции, работ, услуг, а также от других видов хозяйственной деятельности;
безвозмездных и благотворительных взносов, пожертвований предприятий, учреждений, организаций и граждан;
иных источников, не запрещенных законодательными актами Республики Беларусь.
Уставный фонд ЧУП Белкоопоптторг составляет 307 258 000 белорусских рублей. Он формируется за счет ранее сформированного уставного фонда в размере 305 000 000 белорусских рублей и увеличен за счет уставного фонда частного дочернего торгового унитарного предприятия Белкооппрестиж в размере 2 258 000 белорусских рублей, сформированного ранее за счет денежных средств.
Комплексная ревизия финансово-хозяйственной деятельности ЧУП Белкоопоптторг и его обособленных структурных подразделений проводится собственником не чаще, чем один раз в год. Кроме того по инициативе собственника, при необходимости, проверяются отдельные вопросы финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Прибыль является основным обобщающим показателем финансово-хозяйственных результатов деятельности предприятия.
В ЧУП Белкоопоптторг бухгалтерский учет ведется в программе 1С.
1. Порядок открытия и закрытия счетов в банке
Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов все организации обязаны открыть в банке расчетный счет. Порядок его открытия регламентирован Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь Об открытии банковских счетов.
Основанием открытия банковского счета является договор банковского счета, до заключения которого владельцем счета в банк представляются документы, предусмотренные законодательством и (или) локальным нормативным правовым актом банка.
Договор банковского счета (Приложение 7) заключается ба?/p>