Документальное оформление и учет операций по расчетному счету в банке
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
Поступили на расчетный счет внереализационные доходы (штрафы от поставщиков, покупателей за нарушение условий договора) 9. На расчетный счет зачислен кредит банка, займ 10. На расчетный счет поступили целевые взносы 11. Возвращен ранее предоставленный другой организациизайм51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 5150 90;91 62 62/4 75/1 76 76/3 92 66;67 86 58/3по кредиту с дебетом счетов:
1.С расчетного счета перечислены деньги в кассу 2.Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам 3.С расчетного счета перечислена кредиторская задолженность 4. Ошибочно списаны денежные средства с расчетного счета 5. С расчетного счета перечислены налоги в бюджет 6. Перечислены с расчетного счета взносы в ФСЗН 7. Погашен кредит, займ 8. С расчетного счета перечислены внереализационные расходы (штрафы поставщикам, покупателям за нарушение условий договора, судебные издержки) 9. Оплачены с расчетного счета расходы общехозяйственного назначения (за кассовое обслуживание) 10. С расчетного счета перечислены расходы будущих периодов (расходы за подписку) 11. Открытие аккредитива за счет собственных средств 12. Перечисление с расчетного счета заработной платы на карт-счет работника 13. С расчетного счета списывается комиссионное вознаграждение за продажу валюты 14. Перечисление с расчетного сета белорусских рублей для покупки валюты 15. Списание комиссионного вознаграждения с расчетного счета за покупку валюты 16. Предоставление займа другой организации 17. С расчетного счета перечислены денежные средства за покупку облигаций 18. Уплачены штрафы за нарушение условий договора 19. Перечисление с расчетного счета дивидендов учредителям50 60 76 76/3 68 69 66;67 92 26 97 55/1 70 91/2 57/2 08;26;16 58/3 58/2 60;62;76 75/251 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51
Примечание. Источник: собственная разработка.
Периодически организация получает из банка выписку с расчетного счета (Приложение 3,4). К выписке прилагаются документы, на основания которых зачислены или списаны денежные средства. Выписка имеет определенные показатели, часть которых кодируется банком. Банковская выписка является копией лицевого счета организации. Для банка расчетный счет организации является пассивным, так как у банка перед организацией числится кредиторская задолженность. Поэтому в банковской выписке остаток денежных средств на расчетном счете и поступление денежных средств на расчетный счет отражаются по кредиту, а списание денежных средств с расчетного счета - по дебету.
По каждой хозяйственной операции, указанной в банковской выписке бухгалтер прилагает соответствующий документ и указывает корреспондирующий со счетом 51 счет.
Банковская выписка служит основанием для заполнения журнала-ордера №2, который ведется по кредиту счета 51 и в ведомости, которая ведется по дебету счета 51. Кроме того операции по дебету счета 51 отражаются в разных журналах-ордерах.
5. Порядок осуществления расчетов в системе Клиент-банк
Система Клиент-Банк позволяет без посещения филиала (путем представления документов в электронном виде с проставлением электронной цифровой подписи) осуществлять широкий спектр операций с иностранной валютой, таких как:
.осуществление обязательной продажи иностранной валюты на торгах ОАО Белорусская валютно-фондовая биржа.
Имеется возможность представить в филиал в электронном виде весь необходимый пакет документов, а именно:
реестр распределения иностранной валюты;
платежное поручение на сумму иностранной валюты, подлежащей продаже на ОАО Белорусская валютно-фондовая биржа в счет обязательной продажи (платежное поручение на перевод с продажей иностранной валюты филиалу в счет обязательной продажи в случае, если сумма иностранной валюты менее лота, установленного на ОАО Белорусская валютно-фондовая биржа);
платежное поручение на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на счет клиента, к которому открыт транзитный счет, на сумму, остающуюся после обязательной продажи.
.Осуществление валютно-обменных операций (покупки/продажи) на торгах ОАО Белорусская валютно-фондовая биржа:
заявку на покупку иностранной валюты;
заявку на продажу иностранной валюты;
уведомление об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты.
.Осуществление валютно-обменных операций (покупки/продажи, конверсии) на внебиржевом валютном рынке:
заявку на покупку иностранной валюты;
платежное поручение на перевод с покупкой иностранной валюты;
платежное поручение на перевод с продажей (конверсией) иностранной валюты;
уведомление об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты.
.Регистрация сделки.
заявление на регистрацию (перерегистрацию) сделки.
Визит в банк неизбежно требует времени. Чтобы облегчить и ускорить общение клиента и банка, учреждения банков предлагают воспользоваться услугами системы "Клиент-Банк". Она позволяет работать с банком в режиме удаленного доступа (не выходя из дома, офиса или любого другого места, где есть возможность подключить компьютер к телефонной линии). Электронные средства передачи данных помогают связаться с банками из любой точки Республики Беларусь, независимо от расстояния.
Электронные банковские услуги, предоставляемые посредством системы Клиент-Банк:
. Возможность осуществления расчетов в белорусских рублях и иностранной валюте в режиме удаленного доступа, в т.ч.:
проведение платежей посредством плате?/p>