Geum.ru

Документальне оформлення та облік овердрафту

Курсовой проект - Банковское дело

Другие курсовые по предмету Банковское дело

днем дії нового строку ліміту овердрафту

 

3.3 Принципи обліку кредиту овердрафт в АКІБ УкрСиббанк

 

АКІБ УкрСиббанк (надалі Банк) здійснює кредитні операції відповідно до основних напрямків кредитної діяльності Банку на підставі чинного Законодавства України, свого Статуту, Ліцензії НБУ на право проведення активних операцій, нормативних актів НБУ, а саме:

  1. Цивільного Кодексу України;
  2. Закону України Про банки та банківську діяльність;
  3. Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління НБУ № 368 від 28.08.01. із змінами;
  4. Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних)операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затвердженої постановою Правління НБУ № 481, 27.12.2007р.;
  5. Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджених постановою Правління НБУ № 255 від 18.06.2003р. із змінами;

а також внутрішніх документів:

  1. Положення про кредитування юридичних осіб, затвердженого протоколом Правління Банку №14 від 26.04.04.;
  2. Положення про кредитування фізичних осіб, затвердженого протоколом Правління Банку №14 від 26.04.04.;
  3. Положення про овердрафтне кредитування фізичних осіб з використанням платіжних карток Міжнародних платіжних систем, затвердженого наказом № 442-а від 02.12.03;
  4. Порядку надання кредитів фізичним особам для придбання нерухомості, затвердженого Наказом № 248 від 05.06.02., зі змінами та доповненнями;
  5. Порядку надання кредитів фізичним та юридичним особам для придбання автомобіля, затвердженого Наказом № 489 від 29.10.01, зі змінами та доповненнями;
  6. Порядку реалізації кредитних процедур, які застосовуються для обслуговування корпоративних клієнтів, затвердженого 04.09.03, з додатками (із змінами);
  7. Порядку надання кредитів фізичним особам для придбання ТНП, затвердженого Наказом №157 від 01.02.02.;
  8. Положення про овердрафтне кредитування, затвердженого Наказом №572 від 27.12.00. із змінами;
  9. Положення про кредитування фізичних осіб, затвердженого Наказом № 348 від 01.08.01., зі змінами та доповненнями;
  10. інших документів, що регламентують кредитні операції.

Бухгалтерський облік кредитних операцій у системі Банку ведеться відповідно до діючого Плану рахунків.

Бухгалтерський облік кредитних операцій з клієнтами Банку здійснюється відповідно до Інструкції про застосування Плану рахунків. Кредити, надані фізичним особам - підприємцям, враховуються на рахунках, призначених для обліку кредитної заборгованості юридичних осіб.

Надані кредити (якщо це передбачено договором) первісно оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за собівартістю (в сумі фактично наданих (отриманих) коштів, уключаючи комісійні та інші витрати, що безпосередньо повязані з цими операціями):

-комісії за оформлення кредиту;

-комісії за надання кредиту та ін.

Зобовязання Банку з кредитування та кредиту “овердрафт” підлягають врахуванню на позабалансовому рахунку 9129 Інші зобовязання з кредитування, що надані клієнтам. При частковому виконанні врахованих зобовязань залишки за вказаним рахунком підлягають зменшенню на суму виконаних зобовязань. Якщо на дату операції кредит надається в повній сумі, то зобовязання з кредитування за позабалансовими рахунками не відображається.

Рішення щодо можливості проведення кредитної операції приймається колегіально Кредитним комітетом установи банку (або особою, що уповноважена приймати рішення про можливість кредитування з урахуванням самостійних повноважень відділень (ТТ)) та оформлюється відповідним протоколом, якщо це передбачено нормативними документами банку.

У філіях (Регіональних Департаментах, Територіальних управліннях, відділеннях) рішення щодо можливості проведення кредитної операції приймається Кредитним комітетом філії (РД, ТУ, відділення) в межах наданих їм повноважень.

У випадку перевищення обсягу кредитної операції філії над обсягом наданих повноважень, рішення щодо надання кредиту приймається Кредитним комітетом відповідного рівня в порядку, що визначений Положенням Про кредитний комітет банку, затвердженого Наказом №266 від 08.07.2004.

Порядок надання кредитів овердрафт та їх бухгалтерський облік визначено:

  1. Положенням про овердрафтне кредитування субєктів господарської діяльності, затвердженого Наказом № 65-а від 27.02.2004р.;
  2. Положення про овердрафтне кредитування фізичних осіб з використанням платіжних карток Міжнародних платіжних систем, затвердженого наказом № 442-а від 02.12.03;

Враховуючи особливості кредиту овердрафт та з метою дотримання черговості погашення кредитів та процентів за користування ним, встановленої чинним законодавством та визначеної договорами кредиту, при порушенні позичальником умов договору кредиту Банк класифікує таку заборгованість як заборгованість за кредитами на поточну діяльність.

Установи Банку надають овердрафтні кредити з використанням платіжних карт, які емітовані Банком. При цьому Банк страхує ризик неповернення кредитів і процентів за кредитами по програмам, за якими передбачено страхування нормативними документами банку.

Перерахована страхова премія на рахунок страхової компанії:

Д-т 3500 К-т 2650, к/рахунок.

Щомісячно 1/12 частина страхової премії відноситься на операц