Документальне оформлення та облік овердрафту
Курсовой проект - Банковское дело
Другие курсовые по предмету Банковское дело
ійні витрати банку:
Д-т 7399 К-т 3500
Це стосується усіх договорів страхування незалежно від сплаченої суми страхової премії.
Після укладення договору про надання овердрафту, установлена сума ліміту позичальника відображається на позабалансових рахунках, а облік нарахування та сплати комісії за овердрафтом здійснюється таким чином:
Д-тК-тПризначення платежу91299900Облік ліміту за овердрафтом (на суму ліміту) 35786111нарахована комісія за встановлення, збільшення ліміту 2600, 26503578сплата комісії клієнтом
Якщо по закінченні операційного дня на рахунку клієнта виникає активний залишок, на цю суму зменшується встановлений ліміт, та нараховуються проценти на залишок овердрафту:
Д-тК-тПризначення платежу99009129на суму використаного ліміту 26076020нараховані доходи за кредитами овердрафт в нац. валюті26073800нараховані доходи за овердрафтом в інвалюті38016020гривневий еквівалент доходу в інвалюті26076111Нарахована комісія за проведення платежів за рахунок наданого овердрафту
При надходженні коштів на поточний рахунок клієнта вони спрямовуються на погашення овердрафту та процентів відповідно до умов договору:
Д-тК-тПризначення платежу26002607погашення доходів за овердрафтом91299900збільшення ліміту овердрафта на суму зменшення Дт сальдо
Облік зобовязань за наданим кредитом овердрафт ведеться до закінчення строку договору.
В разі порушення строків сплати основного боргу або процентів за овердрафтом, а також у випадку накладання арешту на рахунок клієнта банк переносить заборгованість за овердрафтом та нараховані за його користування проценти на відповідні рахунки кредитів (короткострокові, прострочені, сумнівні).
В разі непогашення в строк процентів за овердрафтом, сума нарахованих процентів переноситься на рахунки прострочених доходів, заборгованість за овердрафтом відноситься на відповідний рахунок короткострокових кредитів.
Д-тК-тПризначення платежу20692607на суму прострочених процентів20622600Перенос суми овердрафта на рахунок короткострокового кредиту
У разі прострочення строку погашення основної суми боргу за овердрафтом залишок за овердрафтом переноситься на рахунок простроченої заборгованості за наданими кредитами:
Д-т 2067
К-т 2600 на суму простроченого кредиту
В разі визнання простроченої заборгованості за овердрафтом сумнівною:
Д-тК-тПризначення платежу20962067на суму заборгованості за кредитом24802069на суму заборгованості по доходам
Бухгалтерський облік кредитних операцій повинен забезпечити своєчасне і повне відображення кредитних операцій та зобовязань і активів, які виникають у звязку з ними, за рахунками бухгалтерського обліку та статтями фінансової звітності, що відповідають реальному стану кредитного портфелю; створення умов, необхідних для здійснення оперативного контролю за своєчасним поверненням кредитів і сплатою Банку належних доходів у терміни, визначені відповідними договорами.
ВИСНОВКИ
На сьогоднішній день економіка України зазнала труднощів повязаних з виникненням несприятливих умов на фінансовому ринку. Це призвело до втручання держави у роботу банківської діяльності, що призвело до збільшення кредитних ставок і обмеження кількості видач кредитних операцій. А оскільки кредит прискорює розвиток економіки всієї країни, тоді не буде доцільним обмежувати діяльність овердрафту як фінансування підприємства.
В українській банківській практиці основну частину кредитних вкладень, наданих субєктам господарювання, становлять короткострокові кредити, що надаються строком до одного року та використовуються на покриття тимчасових розривів у русі оборотних коштів.
На ринку кредитів, банки використовують різні методи кредитування, які визначають форму позикового рахунку, порядок видачі та погашення коштів, методи контролю за цільовим використанням та засобами регулювання заборгованості.
Овердрафт це форма короткострокового кредиту, при якій банк надає у користування клієнту грошові кошти шляхом оплати платіжних доручень в обсязі, більшому, ніж залишок коштів на поточному рахунку (на рахунку фіксується дебетове сальдо), але на суму не більшу, ніж попередньо визначений ліміт овердрафту.
Банк, який за договором банківського рахунку здійснює платежі з рахунку клієнта, попри те, що на ньому немає коштів, вважається таким, що надав власнику рахунку кредит на відповідну суму від дня здійснення цього платежу (п. 1 ст. 1069 Цивільного кодексу України). [8]
Погашення кредиту і відсотків здійснюється автоматично, за рахунок надходжень на поточний рахунок клієнта. Овердрафт обслуговується за такою схемою: якщо сума платежу, зазначена у платіжному документі клієнта, перевищує залишок коштів на розрахунковому рахунку, різниці (дебетове сальдо) автоматично оплачується банком за рахунок кредиту але в межах невикористаного ліміту. Якщо сума платежу перевищує залишок ліміту, плата банком не здійснюється. Ліміт овердрафта зазвичай обмежується сумою, не перевищуючи 30% від місячного надходження доходу реалізації продукції на поточний рахунок в банку. Строк погашення, як правило, складає 2-3 тижні.[16,с.145]
Звичайно овердрафт надається в гривні. Надання овердрафту в іноземній валюті не заборонено законодавством, тому кожний банк самостійно вирішує, надавати чи ні таку послугу своїм клієнтам. Проте овердрафт в іноземній валюті може бути наданий лише підприємству, яке має стабільні надходження в іноземній в?/p>