Деятельность коммерческого банка
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
В±еспечению хозяйственной деятельности банка.
.Расходы по оплате труда персонала банка.
.Расходы по уплате налогов.
.Отчисления в специальные резервы.
.Прочие расходы.
Операционные расходы. Расходы, непосредственно связанные с выполнением различных банковских операций, называют операционными. Их можно также назвать условно-переменными расходами, так как в отличие от других видов расходов их величина напрямую зависит от объема совершаемых банком операций.
Хотя какая-то часть кредитных и иных вложений может осуществляться за счет собственных средств банка, основную массу кредитных ресурсов формируют привлеченные средства. В связи с этим наибольшую часть расходов обычного коммерческого банка составляет уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг. Так как эта плата обычно осуществляется в форме процентов, эти расходы принято называть процентными.
У универсального коммерческого банка, активно занимающегося кредитной деятельностью, доля процентных расходов может составлять около 70% всех его затрат. Однако этот показатель индивидуален для каждого конкретного банка.
Деятельность банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера сопряжена, главным образом, с расходами по оплате услуг посреднических организаций. Обычно плата за их услуги взимается в форме комиссии от суммы совершаемой операции, поэтому данная группа расходов получила название комиссионных, т.е. это комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами и иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию, полученные гарантии и поручительства и т.д. Хотя комиссионные расходы обычно составляют незначительную долю в общей массе расходов, они в значительной степени влияют на цены и уровень доходности некредитных услуг банка, таких, как расчетные, конверсионные, гарантийные, депозитарные.
В отдельную группу выделяют прочие операционные расходы, то есть расходы по операциям на финансовых рынках. К ним относят: дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, иностранной валюты и другого имущества.
Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка. В экономической теории такие расходы называют условно-постоянными, так как их величина напрямую не зависит от объема совершаемых банком операций и остается относительно постоянной.В небольших и средних по размеру активов банках сумма этих расходов бывает сопоставима с суммой операционных расходов. У крупных банков с большими объемами привлеченных и размещенных ресурсов расходы по обеспечению функционирования банка растворяются в массе операционных затрат и могут составлять 10-12% общей суммы расходов.
Каждый банк по-своему, с различной степенью детализации классифицирует эти расходы в зависимости от выбранной системы бюджетирования. Обычно в расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают:
1) амортизацию основных средств и нематериальных активов;
2) расходы по аренде, ремонту оборудования;
) канцелярские расходы;
) расходы по содержанию автотранспорта;
) расходы по приобретению спецодежды;
) эксплуатационные расходы по содержанию зданий;
) другие расходы по обеспечению деятельности банка.
Расходы по оплате труда персонала банка складываются из заработной платы, премий, начислений на заработную плату.
Расходы по уплате налогов связаны с налогами на имущество, земельным, на владельцев автотранспортных средств, на пользователей автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций, т.е. отражаемые на расходных счетах банка.В отдельную группу расходов выделяют отчисления в специальные резервы на покрытие возможных потерь по ссудам, под обеiенение ценных бумаг и на покрытие возможных убытков по прочим активным операциям, по дебиторской задолженности.
Прочие расходы банка разнообразны по своему составу. К ним относят:
1)расходы на рекламу;
2)командировочные и представительские расходы;
)расходы на подготовку кадров;
)расходы по компенсации затрат сотрудникам банка в связи с использованием их личного транспорта для служебных целей;
)маркетинговые расходы;
)расходы по аудиторским проверкам;
)судебные расходы;
)расходы по публикации отчетности;
)другие расходы.
В новой форме отчета банка о прибылях и убытках, вступившей в силу с 2008 г., по характеру операций выделяют три вида расходов кредитной организации:
1)расходы по банковским операциям и другим сделкам (процентные расходы по межбанковским кредитным (МБК) и депозитным операциям, расходы по долговым операциям и др.);
2)операционные расходы, носящие в основном рыночный характер (расходы по операциям с ценными бумагами на рынке, по переоценке активов, применению производных инструментов, расходы, связанные с обеспечением деятельности);
)прочие расходы (в основном разового характера: штрафы, пени, неустойки, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, платежи в возмещение причиненных убытков, расходы от списания недостач материальных ценностей, денежной наличности, расходы на благотворительность и др.).
По форме различают процентные и непроцентные расходы:
) процентные расходы:
проценты по вкладам и депозитам населения (в рублях и инвалюте);
проценты по счетам организаций, депози?/p>