Выбор оптимального режима налогообложения на примере малого предприятия ООО "Мебельный стиль"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ИМНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.
По итогам налогового периода ООО "Мебельный стиль" составляет:
- налоговую декларацию по единому социальному налогу - предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ИМНС по месту учета ООО "Мебельный стиль" - расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования - предоставляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ;
- налоговую декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ИМНС по месту учета ООО "Мебельный стиль" в двух экземплярах, один из которых ИМНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.
В состав декларации в обязательном порядке включаются титульный лист и листы, имеющие отношению к исчислению налога.
В течение квартала ООО "Мебельный стиль" по итогам каждого календарного месяца производит исчисление ежемесячных авансовых платежей. Сумма ежемесячного авансового платежа определяется как произведение соответствующей налоговой ставки на величину начисленной заработной платы. Уплата производится отдельными платежными поручениями не позднее 15-го числа следующего месяца.
По итогам квартала ООО "Мебельный стиль" исчисляет разницу между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года до окончания соответствующего квартала и суммой уплаченных за этот же период ежемесячных авансовых платежей. Разница подлежит уплате в срок, установленный для представления расчета.
По итогам календарного года не позднее 15 апреля года, следующего за истекшим, ООО "Мебельный стиль" уплачивает разницу между суммой налога, исчисленного за год и уплаченными в течение года суммами.
Объектом налогообложения по налогу на имущество предприятия являлось имущество предприятия. Налоговая база определялась исходя из стоимости материалов, отраженных в активе бухгалтерского баланса. Для целей налогообложения определялась среднегодовая стоимость имущества. Среднегодовая стоимость имущества определялась по среднеарифметической взвешенной: (1/2 стоимости имущества на 1 января 2008г. + стоимость имущества на 1 апреля 2008г. + стоимость имущества на 1 июля 2008г. + стоимость имущества на 1 октября 2008г. + 1/2 стоимости имущества на 1 января 2008г.) / 4.
Среднегодовая стоимость имущества ООО "Мебельный стиль" в 2008 году: 390000 тыс. руб.
Ставка налога на имущество предприятий составляла в 2008 году 2,2%.
Сумма налога исчислялась ежеквартально нарастающим итогом с начала года, исходя из фактической среднегодовой стоимости имущества.
Сумма налога на имущество предприятий за год составил 390000х2,2%=8580 рубля.
Льгот по налогу предприятие не имеет.
Расчет по налогу на имущество представлялся ежеквартально в ИМНС по месту учета ООО "Мебельный стиль", одновременно с бухгалтерской отчетностью, т.е. не позднее 30-ти дней по окончании квартала, а годовой расчет - в течение 90 дней по окончании года. В состав расчета в обязательном порядке включаются титульный лист и листы, имеющие отношению к исчислению налога.
Уплата налога производилась платежными поручениями по квартальным расчетам в пятидневный срок со дня, установленного для предоставления отчета за квартал, а по годовому расчету - в десятидневный срок со дня установленного для предоставления бухгалтерского отчета за год (т.е. не позднее 10 апреля 2004 года).
Начисленный налог включается в состав прочих расходов ООО "Мебельный стиль" и уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятия.
Требования по взносам в Фонд социального страхования, предназначенных в качестве компенсации работникам при возникновении несчастных случает и профессиональных заболеваний, определены Федеральным законом "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" от 24.07.1998г. № 125-ФЗ.
Уведомлением о размере страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний предприятию ООО "Мебельный стиль" присвоен 14 класс профессионального риска и установлен тариф 2,1% к начисленной оплате труда. Скидок и надбавок к страховому тарифу не предусмотрено.
Налоговая база: 359370
Сумма налога: 359370 * 2,1% = 7547 руб.
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются ежемесячно и перечисляются платежным поручением в Фонд социального страхования не позднее 15-го числа следующего месяца.
Начисленные взносы отражаются в расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования, представляемой не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ.
Расходы по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний включаются в себестоимость продукции и уменьшают налогооблагаемую прибыль предприятия.
Таблица 5.
Структура налоговых обязательств при общей
системе налогообложения (руб.)
Наименование налоговых обязательствСуммаНалог на прибыль180 383Налог на добавленную стоимость172 498Налоги на ФОТ135 483Налог на имущество предприятия8 580ИТОГО496 944
Общая сумма налоговых платежей по итогам истекшего