Внутренний анализ платежеспособности организации
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
озничных рынках. Форма оплаты от покупателей денежные средства в безналичной форме.
В 2007 году ОАОМежрегионэнергосбыт не осуществляло закупку электрической энергии и мощности на оптовом рынке электроэнергии и мощности.
В 2007 году ОАОМежрегионэнергосбыт осуществляло закупку электрической энергии и мощности с розничного рынка электроэнергии как по регулируемым, так и по нерегулируемым ценам в четырёх субъектах РФ.
2.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ОАОМежрегионэнергосбыт
Для анализа ликвидности баланса составляется таблица 3. В графы этой таблицы записываются данные на начало и конец отчётного периода из сравнительного аналитического баланса (Таблица 2) по группам актива и пассива. Сопоставляя итоги этих групп, определяют абсолютные величины платёжных излишков или недостатков на начало и конец отчётного периода.
Таблица 2. Сравнительный аналитический баланс
Наименование
статейКоды
строкАбсолютные величины, тыс. руб.Относительные величины, %На
01.01.08На
01.01.09Изменение
(+, -)На
1.01.08На
1.01.09Изменение
(+,)В %
К величине на
01.01.08В % в изменению итога баланса1. Внеоборотные активы
1.1
Основные средства
120
1852
4778
2926
0,3
0,1
-0,2
158,0
0
1.2 Долгосрочные финансовые вложения
140
15353
5707703
5692350
2,2
71,9
69,7
37076,5
78,41.3 Отложенные налоговые активы145770000--Итого по разделу 119017212571248856952762,571,969,433089,078,52.
Оборотные активы
2.1 Запасы
210
1018
719
-299
0,1
0
-0,1
-29,4
02.2
Дебиторская задолженность (более 12мес.)2308909981080,10-0,112,102.3
Дебиторская задолженность (до 12мес.)2403317211621867129014648,320,4-27,9388,917,82.4
Денежные средства26025624046946621322637,35,9-31,483,22,92.5 Прочие оборотные активы270791721371055793311,51,7-9,873,20,8Итого по разделу 22906690412230155156111497,528,1-69,4233,321,5Медленно реализуемые активы210+220+230+270810801388225774211,81,7-10,171,20,8Наиболее ликвидные активы250+26025624046946621322637,35,9-31,483,22,9Величина финансово-эксплуатационных потребностей210+230+240620-311614-555788-244174-45,4-6,938,578,4-3,4Стоимость имущества190+2906862537942643725639010010001057,41003. Капитал и резервы
3.1 Уставный капитал
410
100
100
0
0
0
0
-
-3.2 Резервный капитал430-55-00003.3 Нераспределённая прибыль47033260125551512222554,815,811,03674,816,8Итого по разделу 349033360125562012222604,915,810,93663,816,84. Долгосрочные обязательства590045000014500001056,756,7-62,05. Краткосрочные обязательства
5.1 Заёмные средства
610
7650
7650
0
1,1
0,1
-1
-
-5.2 Кредиторская задолженность6206452432179372153412994,027,4-66,6237,821,1Итого по разделу 56906528932187022153412995,127,5-67,6235,021,1Краткосрочные пассивы610+630,6607650765001,10,1-1--Всего заемных средств590+6906528936687023603413095,184,2-10,9924,283,2Итог баланса300 или 7006862537942643725639010010001057,4100Рабочий капитал2906901614843133269852,40,5-1,9167,10,4Величина собственных средств в обороте49019016148-4456868-44730162,4-56,1-58,5-27700,1-61,6
Таблица 3. Анализ ликвидности баланса (тыс. руб.)
АКТИВНа 2008г.На 2009г.ПАССИВНа 2008г.На 2009г.Платежный излишек или недостаток (+;-)Наиболее ликвидные активы (А1)256240469466Наиболее срочные обязательства (П1)6452432179372-389003-1709906Быстрореализуемые активы (А2)3317211621867Краткосрочные пассивы (П2)765076503240711614217Медленно реализуемые активы (A3)81080138822Долгосрочные пассивы (ПЗ)0450000181080-4361179Труднореализуемые активы (А4)172125712488Постоянные пассивы (П4)333601255620-161484456868БАЛАНС6862537942643БАЛАНС6862537942643Результаты расчетов по данным анализируемой организации показывают, что в ОАОМежрегионэнергосбыт сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:
На 01.01.08: А1 ПЗ; А4 < П4;
На 01.01.09: А1 П4;
Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ОАОМежрегионэнергосбыт как недостаточную.
Сопоставление первого неравенства на 2008 и 2009 годы свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся рассчитаться по срочным обязательствам. Это видно и из расчёта показателя текущей ликвидности:
Текущая ликвидность = (256240+331721) (645243+7650)=-64932
Причем за анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (соотношение по первой группе). На 01.01.08 соотношение было 0,397 к 1 (256240:645243), а на 01.01.09 0,215 к 1 (469466:2179372), хотя теоретически достаточным значением для коэффициента срочности является соотношение 0,2 к 1. Обращает на себя внимание сокращение величины коэффициента срочности. К 2009 году организация могла оплатить 21,5% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о несколько стесненном финансовом положении. Исходя из данных аналитического баланса (таблица 2) можно заключить, что причиной снижения ликвидности явилось то, что краткосрочная задолженность увеличилась более быстрыми темпами, чем денежные средства:
Темп роста краткосрочной задолженности (стр.620) = 2179372:645243*100 = 338%;
Темп роста денежных средств (стр.260) = 469466:256240*100 = 183%.
По второму неравенству на 2008 и 2009 годы видно положительную тенденцию увеличения текущей ликвидности в недалёком будущем. Платёжный излишек присутствует благодаря увеличению кратк