Вибір форм кредиту комерційного банку для фінансування капітальних та поточних потреб підприємства
Курсовой проект - Банковское дело
Другие курсовые по предмету Банковское дело
°блиця 2.17 Порівняльна таблиця витрат по кредитам, грн.
ПоказникСтандартний кредитКредитна лініяКредит ЄБРРВексельно-авальний кредитВаріант 1Варіант 2Варіант 1Варіант 2Сума кредиту87 41087 410109 264109 264109 26478 669Витрати20 83321 68728 77529 53421 03614 720Відносні витрати23,83,81,34,03,25,71%
Згідно з результатами розрахунку найбільш вигідним є використання вексельно-авального кредиту та кредиту по лінії ЄБРР. Враховуючи, що самостійно ні суми вексельно-авального кредиту, ні суми кредиту ЄБРР не достає для придбання обладнання, а кредити ЄБРР на суму менше 100 000 грн. практично отримати неможливо, приймаємо наступну комбінацію:
- для кредитування повністю використовуємо можливу суму кредиту ЄБРР в доларах США (109 264 грн.);
- для отримання додатково необхідної суми кредиту на придбання обладнання (124 872 грн. 109 264 грн. = 15 608 грн.) застосовуємо вексель № 3 вартістю 24 974 грн. зі строком погашення 10.12.2007 року (максимальна сума кредиту 22 477 грн.), використовуючи додаткові кредитні кошти в якості оборотного капіталу.
Таким чином, комбінований новий графік обслуговування боргу приймає наступний вигляд (табл. 2.18). Загальні сумарні витрати на обслуговування повної суми комбінованого кредиту наведені в табл. 2.19.
Таблиця 2.18 Комбінований графік обслуговування кредиту по лінії ЄБРР + вексельно-авального кредиту (по векселю №3), грн.
Таблиця 2.19 Сукупні витрати з комбінованого кредиту ЄБРР +
вексельно-авального кредиту, грн.
2.2 Етап 2. Алгоритм та розрахунок ліміту овердрафту
Ліміт овердрафту (тобто автоматичного кредитування банком дебетового сальдо на розрахунковому рахунку підприємства) здійснюється по результатам оцінки надходження грошових потоків на розрахунковий рахунок підприємства за 2 попередніх місяця.
За листопад 2006 р. сукупний обсяг реалізації підприємства склав П1=37233 грн., при чому К1%=6,0% реалізації було здійснено на умовах відстрочки платежу на 1 місяць. Дебіторська заборгованість, що виникла у результаті неторгових операцій підприємства та підлягала погашенню у листопаді місяці склала ДЗ1=2 979 грн. Однак неплатежі по цій заборгованості склали К2%=0,6%.
У грудні 2006 р. обсяг реалізації товару підприємства збільшився на К3%=8,2 у порівнянні з попереднім місяцем, однак на умовах відстрочки платежу на 1 місяць було реалізовано К4 %=5,0%. Дебіторська заборгованість, що виникла у результаті неторгових операцій підприємства та підлягала погашенню у грудні склала ДЗ2=3 210 грн. Неплатежі по торговій дебіторській заборгованості склали К5%=0,8%, а по неторговій К6%=0,7%. Кредитний рейтинг К7=0,90, коефіцієнт стабільності грошових потоків К8=0,85, перспективність галузі К9=0,93.
Овердрафт надається на умовах плаваючої процентної ставки R%. При чому, для різних термінів користування кредитом встановлюється різна процентна ставка (табл. 2.20).
Таблиця 2.20 Ставки по овердрафту
Термі кредиту17 днів814 днів1521 днів2231 днівСтавка R, %R1R1+2%R1+4%R1+6%Фактична ставка R,,0,0,0,0%
Динаміка процентної ставки по овердрафту ідентична до ставки по стандартному короткостроковому кредиту (табл.1.4).
Овердрафтом підприємство користується в тому випадку, коли коштів на поточному рахунку не вистачає для оплати поточних витрат. Проценти по овердрафту погашаються одночасно з основною сумою боргу.
Розраховуємо сукупні надходження на поточний рахунок підприємства в листопаді та грудні 2007 р.
Розраховуємо ліміт овердрафту:
Таким чином, на січень 2007 року банком встановлюється ліміт овердрафтного кредиту для підприємства у розмірі 28 937 грн. На наступні місяці 2007 року, для яких розраховується графік надходження та витрат коштів з розрахункового рахунку підприємства у 2007 році, ліміт овердрафту перераховується з врахуванням 2х останніх місяців.
РОЗДІЛ 3. ПЛАНУВАННЯ РІЧНОГО ГРАФІКУ ПЛАТЕЖІВ ПІДПРИЄМСТВА
3.1 Етап 3. Складання графіку платежів
На основі вихідних даних розділу 1 та запланованого графіку обслуговування кредитного боргу, розрахованого в розділі 2, побудуємо попередній графік надходження та витрат коштів з розрахункового рахунку підприємства та зясуємо необхідність, величину та строк залучення овердрафтних кредитів.
Складемо звіт про рух за поточним рахунком в січні місяці 2007 року (табл. 3.1).
Як видно з наведеного розрахунку, залишок на поточному рахунку в національній валюті більше нуля, тобто в січні підприємство не користується овердрафтом.
При розрахунку податку на прибуток враховані всі доходи та витрати підприємства за звітній період. Згідно з законами України [3], [4], податок на прибуток сплачується раз в квартал за попередній період на протязі 10 днів з подання квартальної декларації, яка подається через 40 днів після закінчення кварталу, тобто строк сплати:
- за 4 квартал 2006 року до 20 лютого 2007 року (40+10);
- за 1 квартал 2007 року до 20 травня 2007 року (40+10);
- за 2 квартал 2007 року до 20 серпня 2007 року (40+10);
- за 3 квартал 2007 року до 20 листопада 2007 року (40+10);
- за 4 квартал 2007 року до 20 лютого 2008 року (40+10);
Необхідно враховувати, що витрати, повязані з погашенням основної суми боргу здійснюються за рахунок прибутку після сплати податку, а процентні витрати включаються у валові витрати підприємства.
Таблиця 3.1 Звіт про обороти за поточними рахунками за січень 2007 року
Таблиця 3.2 Звіт про обороти за поточними рахунками за лютий 2007
року
Таблиця 3.3 Звіт про оборот