Бюджетное устройство организации
Курсовой проект - Разное
Другие курсовые по предмету Разное
ия. Если в результате анализа возникнут проблемы, отрицательно влияющие на уровень платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, то разработанные ранее частные сметы корректируются. При этом планирование и составление бюджета являются единым процессом управления.
Наше предприятие специализируется на выпуске сельхоз продукции. Рыночная цена единицы продукции в отчетном периоде составляла 1,8 тыс. руб. Объем продаж в отчетном периоде 400 тыс. единиц. Руководство предприятия на основе результатов анализа рынка сбыта продукции принимает решение об увеличении объема продаж на 50%.
Необходимо разработать генеральный бюджет, используя данные о производственном процессе и балансовой отчетности, приведенные в приложении (баланс предприятия).
Исходные данные.
1.балансовая отчетность предприятия.
Баланс предприятия на 1 января 2005 года (тыс.руб.)
АктивЗначениепассивЗначение1. Основные средства40001. Собственные средства66002. Производственные запасы20002. Краткосрочные кредиты и займы6003. Готовая продукция8002. Кредиторская задолженность перед поставщиками5004.Дебиторская задолженность5003.Задолженность перед бюджетом2005.Денежные средства в кассе и расчетах600Итого активов7900Итого источников7900
2.Для производства продукции необходимо использовать сырье трех видов. Известны нормы расхода каждого вида сырья на единицу продукции, цена сырья в отчетном периоде, его запасы на начало прогнозируемого периода, а также возможный темп роста цен на соответствующие виды сырья. Запасы сырья на конец периода по решению специалистов должны составлять по каждому виду соответственно: 30, 20 и 15% от объема, необходимого для производства продукции.
СырьеНорма расхода на единицу продукции, усл.ед.Запас сырья на начало периода, тыс.усл.ед.Цена сырья в отчетном периоде, руб.Возможный темп роста цен на сырьеПшено281501,05Свекла0,510401,10КРС0,141001,023.Для выполнения данной программы продаж необходимо увеличить производственные мощности на 30%.
Составим частные бюджеты на основе данной информации.
Формирование бюджета продаж сельхоз продукции
Прогнозируемый объем продаж 600 тыс.ед.продукции, в 1-ый квартал 120 тыс.ед., а в каждый последующий по 160 тыс.ед. С учетом роста инфляции руководство предприятия решило увеличить цену реализации на 2% ежеквартально. Смета продаж представлена ниже.
Смета продаж продукции на 2006 год (по кварталам)
ПоказательIIIIIIIV1.Объем продаж, ед.120 000160 000160 000160 0002.Цена реализации, тыс.руб.1,81,81,81,83.Темп роста цены1,021,041,061,084.Индексированная цена (стр.2xстр.3), тыс.руб.1,841,871,911,945.Выручка от продаж, тыс.руб.220 800299 200305 600310 4006.Общая выручка за год1136 000
Руководство предприятия решило предоставлять кредит своим покупателям. Условия кредитования: 40% - продукции в кредит; погашение кредита: в I квартал после продаж 40% кредита, во II и III кварталы соответственно 50 и 10% кредита.
С учетом условий кредитования составим план поступления денежных средств от реализации продукции в кредит.
График ожидаемых поступлений денежных средств от продажи продукции по кварталам
ПоказательIIIIIIIV1.Прогнозируемая выручка, тыс.руб.220 800299 200305 600310 4002.Выручка с нарастанием220800520000825 6001136 0003.Поступления от продаж в данный период (тыс.руб), в том числе:1-й период220800х0,6=132 48088320х0,4=35 32888320х0,5=44 16088320х0,1=88 3202-й период299200х0,6=179 520119 х0,4=47 872119680х0,5=59 8403-й период305600х0,6=183 360122240х0,4=48 8964-й период310400х0,6=186 2404.Итого поступит за период132 480214 848275 392383 2965.Поступление средств с нарастанием132 480347 328622 7201006 0166.Остаток долга на конец периода (дебиторская задолженность на конец периода), тыс.руб.88 320172 672202 880129 9847.Остаток долга на начало периода (дебиторская задолженность на начало периода), тыс.руб.50088 320172 672202 8808.Средняя дебиторская задолженность за период, тыс.руб.44 410130 496187 776166 4329.Доля дебиторской задолженности в выручке, ,1143,6161,4553,62
При таких условиях реализации продукции доля дебиторской задолженности в прогнозируемой выручке значительная.
Формирование бюджета коммерческих расходов по продукции.
При формировании коммерческих расходов нормы расходов по основным статьям учитываются в процентном отношении от выручки от продаж. Предполагаемые нормы расходов по основным статьям коммерческих расходов: на упаковку 0,1%; хранение 1,5%,; транспортировку 1,4%; рекламу 0,5%; оплату труда торговых агентов 0,2%; представительские расходы 0,1% от выручки от продаж.
Бюджет коммерческих расходов на 2006 г. (тыс.руб.) (по кварталам)
ПоказательIIIIIIIV1.Прогнозируемая выручка220 800299 200305 600310 4002.Расходы на упаковку продукции2212993063103.Расходы на хранение продукции33124488458446564.Расходы на транспортировку30914189427843465.Расходы на содержание складских помещений12001200120012006.Расходы на рекламу11041496152815527.Расходы на з/п торговым агентам4425986116218.Представительские расходы2212993063109.Итого коммерческих расходов, (стр.2-стр.8)959112 56912 81316 51610.Индекс роста коммерческих расходов1,011,0151,021,02511.Коммерческие расходы с учетом индексации968712 75813 06916 929Коммерческие расходы за год52 443
Оценка потребности в оборудовании для производства продукции
Стоимость оборудования на начало планируемого периода составляет 4000 тыс.руб. Для организации планируемого количества продаж необходимо закупить оборудование, стоимость которого 28000 тыс.руб. Общая стоимость основных средств в прогнозируемом периоде составит 6800 тыс. руб.
Предприятие планирует взять кредит для закупки оборудования в размере 2500 тыс.руб. Условия: кредит на год, ставка 24% годовых, погашение ежеквартально.
План погашения кредита (тыс.руб)