Бюджетное устройство организации
Курсовой проект - Разное
Другие курсовые по предмету Разное
Долг на начало кварталаОсновной долгПлата за кредитные ресурсыОбщие выплатыДолг на конец периода28007002800х0,06=168700+168=868210021007002100х0,06=126700+126=826140014007001400х0,06=84700+84=784700700700700х0,06=42700+42=7420итого28004203220
Плата за кредитные ресурсы будет учитываться в дальнейшем при формировании бюджета управленческих расходов.
Формирование бюджета производства.
Составим бюджет производства продукции при следующих условиях;
Вероятность брака по технологии 0,01%,
Запас готовой продукции на конец квартала 0,2% от объема продаж;
Запас готовой продукции на начало прогнозируемого периода 400 ед.
Смета производства продукции на периоды 1-4
Показатель1-й2-й3-й4-й1.Объем продаж, ед.120 000160 000160 000160000 2.Запас готовой продукции на конец периода, ед.240320 320 3203. Запас готовой продукции на начало периода, ед.4002403203204.Возможный брак, ед.121616165.Объем производства в натуральном выражении, (стр.(1+2-3+4)), ед.119 852160 096160 016160 0166.Объем производства за год, ед.599 980
Формирование бюджета прямых материальных затрат.
Определим стоимость сырья и материалов, необходимых для обеспечения плановых показателей объема производства. При расчете используем информацию о запасах каждого вида сырья на начало прогнозируемого периода, цене сырья. Количество материалов в натуральных единицах измерения определим по формуле:
КМ=КМпр-КЗмн,
Где КМпр количество материалов, необходимых для выполнения производственной программы; КЗмн количество запасов материалов на начало периода.
Смета прямых материальных затрат на производство продукции
ПоказательПшено СвеклаКРС1.Остаток сырья на начало периода, тыс.усл.ед.81042.Цена сырья, тыс.руб.150401003. Стоимость запасов сырья на начало периода, тыс.руб.1 2004004004.Норма расхода на 1 ед. продукции, усл.ед.20,50,15.Потребность в сырье на объем производства (599980хстр.4), тыс.усл.ед.1200230606.Объем закупок сырья (стр.5-стр.1), тыс.усл.ед.1200-8=1192230-10=22060-4=567.Индекс роста цен на сырье1,051,101,028.Индексированная цена на сырье, тыс.руб.157,5441029.Стоимость материальных ресурсов на объем производства, тыс.руб.187 7409680567010.Общая стоимость материалов (стр.3+стр.8), тыс. руб.188 94010 0806 07011.Итого потребность в материальных затратах на производство, тыс,руб.188940+10080+6070=205 09012.Материальные затраты на производство единицы продукции, руб.205090 : 599980 х 1000=341,83
Используя данные, составим смету прямых материальных затрат на прогнозируемый год.
Бюджет прямых материальных затрат на продукцию
ПоказательIIIIIIIV1.Объем производства, ед.119 852160 096160 016160 0162.Материальные затраты на единицу продукции, руб.341,83341,83341,83341,833.Затраты на материальные ресурсы, тыс.руб.40 96954 72654 69854 6984.Итого затрат на материалы, тыс.руб.205 091
Таким образом, для производства прогнозируемого объема продукции необходимы денежные средства в размере 205091 тыс.руб.
Формирование бюджета закупок основных материалов.
Для определения потребности в оборотных средствах для закупки материалов в планируемый период необходимо учесть уровень запасов к концу каждого периода. Сырье пшено и свекла местные, у предприятие не было проблем с их доставкой, поэтому планируется, что уровень запасов должен быть на уровне 10 и 15% от потребности за период. КРC импортируется, процедура доставки занимает много времени, поэтому руководство решило иметь запас сырья, соответствующий половине его потребности в данный период.
Бюджет закупок основных материалов (по кварталам)
ПоказательIIIIIIIV1.Объем производства, ед.119 852160 096160 016160 0162.Пшено2.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.800023 97032 01932 0032.2.Норма расхода, усл.ед.22222.3.Потребность в материале для производства, ед.239 704320 192320 032320 0322.4.Запас материала на конец периода, ед.23 97032 01932 00332 0032.5.Всего потребность в материале на период (стр.2.3.+стр.2.4.), ед.263 674352 211352 035352 0352.8.Объем закупок (стр.2.7-стр.2.1), усл.ед.255 674328 241320 016320 0322.9.Цена 1 усл.ед.сырья, руб.157,5157,5157,5157,52.10.Объем закупок (стр.2.8.хстр.2.9), тыс.руб.40 26951 69850 40350 4053.Свекла3.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.10 000898912 00712 0013.2.Норма расхода, усл.ед.0,50,50,50,53.3.Потребность в материале для производства, ед.59 92680 04880 00880 0083.4.Запас материала на конец периода, ед.898912 00712 00112 0013.5.Всего потребность в материале на период (стр.3.3.+стр.3.4.), ед.68 91592 05592 00992 0093.6.Объем закупок (стр 3.5.-стр.3.1.), усл.ед.58 91583 06680 00280 0083.7.Цена 1 усл. Ед.сырья, руб.444444443.8.Объем закупок (стр.3.7.хстр.3.6), тыс. руб.25923655352035204.КРС4.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.40005993800580014.2.Норма расхода, усл.ед.0,10,10,10,14.3.Потребность в материале для производства, ед.11 98516 01016 00216 002
4.4.Запас материала на конец периода, ед.59938005800180014.5.Всего потребность в материале на период (стр.4.3.+стр.4.4.), ед.17 97824 01524 00324 0034.6.Объем закупок (стр.4.5.-стр.4.1.), усл.ед.13 97818 02215 99816 0024.7.Цена 1 усл.ед. сырья, руб.1021021021024.8.Объем закупок (стр.4.7.х4.6.), тыс.руб.1426183816321633Итого стоимость закупок (стр.2.8+стр.3.8+стр.4.8.), тыс.руб.44 28757 19155 55555 558
Таким образом, предприятию для основных материалов необходимо иметь на планируемый период средства в размере 212591 тыс. руб.
Предприятие планирует 80% затрат на закупку сырья и материалов осуществлять в течение того же периода, а 20% уплачивать в следующий период после приобретения ресурсов. Составим план погашения кредиторской задолженности перед поставщиками. Задолженность перед поставщиками материалов определим по формуле:
КРЗПк = КРЗПн + ЗАКп Вс,
Где КРЗПк размер кредиторской задолженности перед поставщиками на конец периода; ЗАКп стоимость закупок материалов в период; Вс вывплаты по счетам за пер?/p>