Бюджетное устройство организации
Курсовой проект - Разное
Другие курсовые по предмету Разное
?од.
График оплаты приобретенных материалов (по кварталам) (тыс.руб).
ПоказательIIIIIIIV1.Кредиторская задолженность перед поставщиками на начало периода500935720 79531 9062.Закупка материалов в период44 28757 19155 55555 5582.1.Материальные затраты с нарастанием, тыс.руб.44 287101 478157 033212 5912.2.Оплата (по периодам):1-й35 43088572-й45 75311 4383-й44 44411 1114-й44 4463.Выплаты по счетам - за период35 43054 61055 88255 557 - с нарастанием, тыс.руб.35 43090 040145 922201 4794.Кредиторская задолженность на конец периода (стр.1+стр.2-стр.3)935720 79531 90643 018
В соответствии с прогнозируемым планом оплаты материалов кредиторская задолженность предприятия на конец года составит 43018 тыс.руб.
Формирование бюджета прямых трудовых затрат.
Для производства единицы продукции требуется выполнить три операции, время обработки каждой операции соответственно 2, 1,5 и 0,5 часа. Средняя тарифная ставка по каждой операции составляет соответственно 60, 80 и 50 руб. Дополнительная заработная плата по решению руководства должна составить 30% от основной оплаты. Отчисления от заработной платы 40% от общей суммы оплаты труда.
На основе данной информации определим смету прямых трудовых затрат на единицу продукции и на каждый период.
Смета прямых трудовых затрат на единицу продукции
ПоказательТехнологическая операция №1Технологическая операция №2Технологическая операция №31.1.Время обработки, ч.21,50,51.2.Средняя тарифная ставка, руб.6080501.3.Индекс роста тарифной ставки1,021,051,121.3.Прямые затраты труда (стр.1.1.х стр.1.2 х стр.1.3), руб.122,4126282.Прямые затраты труда на единицу продукции, руб.276,4(122,40+126+28)3.Дополнительная заработная плата, руб.82,92(276,4 х 0,30)4.Общая заработная плата, руб.359,32(276,4+82,92)5.Отчисления от заработной платы, руб.143,73(359,32 х 0,4)6.Итого прямых трудовых затрат на единицу продукции (стр.4+ стр.5), руб.503,05(359,32 + 143,73)Используя значение прямых трудовых затрат, составим бюджет прямых трудовых затрат на прогнозируемый период.
Бюджет прямых трудовых затрат на 2006 год (по кварталам)
ПоказательIIIIIIIV1.Объем производства, ед.119 852160 096160 016160 0162.Прямые трудовые затраты на единицу продукции, руб.503,05503,05503,05503,053.Прямые трудовые затраты на период, тыс.руб.60 29280 53680 49680 496
Составление бюджета общепроизводственных расходов.
Составим смету общепроизводственных расходов, учитывая, что амортизационные отчисления должны составить 15% от стоимости основных средств на начало периода, затраты на энергию 34% от материальных затрат, затраты на текущий ремонт оборудования 8% от стоимости основных средств и т.п.
Смета общепроизводственных расходов на 2006 год (тыс.руб.)
ПоказательЗначениеПостоянные общепроизводственные расходы:1.Амортизация производственного оборудования6800 х 0,15=10202.Текущий ремонт основных средств6800 х 0,08=5443.Электроэнергия на освещение цехов10004.Страховка основных средств6800 х 0,02=1365.Заработная плата мастеров и начальников цехов30006.Итого постоянных общепроизводственных расходов (сумма строк 1,2, 3, 4, 5.)5700Переменные общепроизводственные расходы:7.Оплата энергетических ресурсов81 1578.Заработная плата вспомогательных рабочих (8% от заработной платы рабочих)300824 х 0,08=24 0669.Премиальный фонд50000 10.Итого переменных общепроизводственных затрат (стр.7+стр.8+стр.9)155 22311.Итого общепроизводственных затрат (стр.6+стр.10)5700+155223=160 923
Таким образом, общепроизводственные затраты на год составят 160923 тыс.руб.
Формирование бюджета себестоимости произведенной продукции.
Используя данные бюджетов прямых материальных и прямых трудовых затрат, распределим общепроизводственные расходы пропорционально прямых затратам на производство продукции.
Расчет произведенной себестоимости единицы произведенной продукции определим по формуле:
СПР1=(ПРМ+ПРТ+ОБЩПР)/V,
Где ПРМ, ПРТ соответственно прямые материальные и прямые трудовые затраты: ОБЩПР общепроизводственные затраты: V прогнозируемый годовой объем производства продукции.
Бюджет себестоимости произведенной продукции (по периодам)
Показатель1-й2-й3-й4-й1.Объем производства, ед.119 852160 096160 016160 0162.Прямые материальные затраты на единицу продукции, ед.341,83341,83341,83341,833.Прямые материальные затраты на период (стр.1 х стр.2) : (1000)), тыс.руб.40 96954 72654 69854 6984.Прямые трудовые затраты на период, тыс.руб.60 29280 53680 49680 4965.Прямые затраты (стр.3+стр.4), тыс.руб.101 261135 262135 194135 1946.Итого прямых затрат, тыс.руб.506 9127.Итого накладных затрат, тыс.руб.160 9238.Коэффициент распределения (стр.7 : стр.6)0,31759.Накладные затраты на период32 15042 94642 92442 92410.Себестоимость произведенной продукции (стр.5+стр.9), тыс.руб.133 411178 208178 118178 11811.Себестоимость единицы произведенной продукции (стр.10 : стр.1 х 1000), руб.1113,11113,11113,11113,1
Формирование бюджета себестоимости реализованной продукции.
Для формирования бюджета себестоимости реализованной продукции используем формулу:
СРПР=3ПРн+СПРП-3ПРк,
Где СРПР себестоимость реализованной продукции;
3ПРн запас готовой продукции на начало периода;
3ПРк запас готовой продукции на конец периода.
Бюджет себестоимости реализованной продукции (по периодам)
Показатель1-й2-й3-й4-й1.Запас готовой продукции на начало периода, тыс.руб8002673563562.Себестоимость произведенной продукции за период (стр.10 предыдущей табл.), тыс.руб.133 411178 208178 118178 1183.Запас готовой продукции на конец периода, ед.2403203203204.Стоимость единицы готовой продукции, руб.1113,11113,11113,11113,15.Стоимость запаса готовой продукции на конец периода, тыс.руб.267356356356Себестоимость реализованной продукции (стр.1+стр.2-стр.5), тыс.руб.133 971178 119178 118178 118
Формирование сметы общих и административно-управленческих расходов.
Составим смету общих и административно-