Бюджетирование на предприятии (на примере ресторана )
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
блок 9). После запуска процесса бюджетирования (блок 10) финансовый план превратится в бюджеты, которые будут рассчитываться каждым ЦФО и в результате консолидации которых будет получен бюджет компании (блок 11) в виде 3 основных прогнозных бюджетов - БДДС, БДР и Баланса. Поскольку нашей отдельной задачей является приобретение оборудования, то к этой обязательной триаде нужно присоединить еще Бюджет инвестиций (блок 12). Их проанализируют (блок 13) на предмет того, как они ведут предприятие к поставленным целям, и после утверждения они станут рабочим документом, по которому предприятие будет жить весь очередной запланированный период (обычно год).
Таким образом, выполнение годового плана будет означать выполнение очередного этапа стратегического плана, и бюджетирование как оперативная система управления будет органично встроено в систему долгосрочного (стратегического) управления. Именно так управляются успешные компании во всем мире.
3. Использование системы бюджетирования в ООО "Наваррос"
3.1 Экономическая характеристика деятельности предприятия
Ресторан "Наваррос", полное наименование общество с ограниченной ответственностью "Наваррос Бар&Гриль" начал свою работу 17 апреля 2007 года. Ресторан "Наварроc" назван в честь своего хозяина и шеф-повара "Юри Наварро".
Ресторан "Наваррос" - место, славное традициями истинно средиземноморского гостеприимства. Солнечно-кремовая гамма с яркими оранжевыми вкраплениями, удобные диваны со светлой драпировкой, зачехленные винтажные кресла пастельных тонов и шкафчики темного дерева, мягкое предзакатное освещение, испанская керамика с поговорками, выведенными рукой опытного каллиграфа все здесь создано для того, чтобы ощутить уютную и радостную домашнюю атмосферу, которая отличает традиционные средиземноморские рестораны.
В ООО "Наваррос" приходят всей семьей с маленькими детьми, которых можно оставить с клоунами и аниматорами, которые выступают по выходным. Классические блюда итальянской кухни мирно сосуществуют с традиционными перуанскими гастрономическими мотивами. Авторское видение вкуса в сочетании с предпочтениями гостей ресторана рождают кулинарную эклектику ООО "Наваррос", где свежие головокружительные ароматы соседствуют со знакомыми этюдами на тему домашней кухни.
Ресторан представлен двумя этажами объединяющих в себе два зала, исполненных в стиле "Европейского дворика", и яркую, уютную барную зону. Современное техническое оборудование (система кондиционирования, освещение, звук) делает это заведение удобным для проведения банкетов и фуршетов. Персонал ресторана имеет богатый опыт в проведении мероприятий любой сложности.
Проведем анализ прибыли и рентабельности. Данные для оценки динамики показателей прибыли за 2007 год приводятся в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Финансовые результаты деятельности ООО "Наваррос"
ПоказателиВ 2007 годуВ 2008 годуИзменение
(+, -)Тыс. руб.Тыс. руб.Тыс. руб.%1. Прибыль (убыток) от продажи продукции36044751114731,82. Проценты к получению00003. Проценты к уплате00004. Доходы от участия в других организациях00005. Прочие операционные доходы12161192-24-2,06. Прочие операционные расходы1642576-66-4,07. Внереализационные доходы25482236-312-12,28. Внереализационные расходы31862748-438-13,79. Прибыль (убыток) до налогообложения25403855131551,810. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи846119635041,411. Прибыль (убыток) от обычной деятельности1694265996557,012. Чрезвычайные доходы000013. Чрезвычайные расходы000014. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)1694265996557,0
По данным таблицы видно, что сумма прибыли до налогообложения увеличилась в отчетном году на 1315 тыс. руб., что составило 51,8%. Это привело к соответствующему увеличению прибыли, остающейся в распоряжении ООО "Наваррос".
В динамике финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения. Чистая прибыль растет быстрее, чем прибыль от продажи и прибыль до налогообложения. Прирост общей суммы прибыли обусловлен увеличением прибыли от продажи продукции на 1147 тыс. руб., или на 31,8%, а также сокращением прочих операционных расходов на 66 тыс. руб., или на 4%, и внереализационных расходов на 438 тыс. руб., или на 13,7%. Вместе с тем динамика финансовых результатов включает и негативные изменения. На конец года сравнению с началом произошло сокращение прочих операционных доходов на 24 тыс. руб., или на 2%, и внереализационных доходов на 312 тыс. руб., или на 12,2%.
Далее произведем рассмотрение показателей рентабельности, таблица 3.2.
Таблица 3.2
Динамика коэффициентов рентабельности ООО "Наваррос"
ПоказателиВ 2006 годуВ 2007 годуИзменение (+,-)Исходные данные, млн.руб.1. Выручка (нетто) от продажи продукции25 85234 37485222. Полная себестоимость реализованной продукции22 24829 62373753. Прибыль от продажи продукции3604475111474. Прибыль до налогообложения2540385513155. Чистая прибыль16942659965Коэффициенты рентабельности6. Рентабельность затрат, ,20 16,04 -0,167. Рентабельность продаж по налогооблагаемой прибыли, %9,825 11,215 1,398. Рентабельность продаж по прибыли от продажи, ,94 13,82 -0,129. Рентабельность продаж по чистой прибыли, %6,55 7,741,1910. Рентабельность имущества, ,82 12,45 1,6311. Рентабельность собственного капитала, ,55 15,61 2,06
В целом по предприятию наблюдается улучшение в использовании имущества. С каждого рубля средств, вложенных в активы, предприятие получило в отчетном году прибыли больше, чем в предыдущем периоде.
Если раньше каждый вложенный