Бюджетирование на предприятии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?дукции
Показатель 2009 год (по кварталам)Итого 1кв2кв3кв4кв1. Прямые материальные затраты, тыс. руб.17889.614824,314575,718966,666256,22.Прямые затраты на оплату труда с ЕСН, тыс. руб.671,7556,6547,2712.12487,83.Производственно- накладные расходы, тыс. руб.1492,71397,41373,61516,55780,44.Себестоимость реализации продукции, тыс. руб.20054,116778,416496.621195,374524.5
Таким образом, будет рассчитана производственная себестоимость выпускаемой продукции, в нашем случае - новой продукции подового хлеба.
Для того, чтобы предприятию получить прибыль, также необходимо организовать процесс реализации уже готовой продукции. С этой целью необходимо взять в расчет транспортные расходы, так как предприятие самостоятельно по договорам поставки осуществляет кольцевой завоз готовой продукции согласно плана поставки и заявки конкретного предприятия розничной торговли.
В связи с тем, что у предприятия уже есть постоянные клиенты, то на рекламу новой продукции средства не закладываются, однако совсем без затрат обойтись предприятие не может. Необходимо заложить в бюджет комиссионные основным оптовым покупателям, которые берут на себя обязательства соответственно договора о посреднической деятельности заключать договора с новыми покупателями с целью расширения рынка сбыта продукции, в том числе и новой продукции. Исследование рынка проводится постоянно, поэтому также дополнительные расходы на эти цели не закладываются.
Бюджет коммерческих расходов рассмотрим в таблице 10.
Таблица 10 Бюджет коммерческих расходов (тыс. руб.)
Показатель 2009 год (по кварталам)Итого 1кв2кв3кв4кв1.Плановые продажи25914,621201,420023,127093,094232,12.Транспортные расходы159,15212,01200,23270,93942,323.Реклама -----4.Коммисионные29,57106,01100,12135,47471,165. Исследование рынка -----6. Командировочные расходы -----7.Прочие расходы-----Итого коммерческие расходы388,72318,02300,35406.41413,48
Бюджет управленческих расходов разработаем в таблице 11.
Таблица 11. Бюджет управленческих расходов (тыс. руб.)
Показатель 2009 год (по кварталам)Итого 1кв2кв3кв4кв1.Материальные затраты а) Сырье и материалы б) МБП в) Запчасти г) Услуги сторонних организаций д) Покупная энергия177,0 177,0 -177,0 177,0 -177,0 177,0 -177,0 177,0 -708,0 708,0 -2.Заработная плата общезаводского персонала820,0820,0820,0820,03280,03.Начисление ЕСН на заработную плату общезаводского персонала291,92291,92291,92291,921167,684.Амортизация общезаводского оборудования145,0145,0145,0145,0580,05.Налоги относящиеся на себестоимость 445,0448,0435,0440,01768,06.Командированные расходы-----7.Коммунальные расходы 35,035,035,035,0140,08.Проценты на кредит-----9.Прочие затраты -----10.Итого1913.921916,921903,921908,927643,68
.6 Прогнозирование денежного потока
На основании представленных бюджетов можно прогнозировать денежные потоки предприятия на 2009 г. С этой целью данные о прогнозных поступлениях и затратах группируют в отдельный бюджет и рассчитывается прогнозный излишек или недостаток денежных средств предприятия. При недостатке денежных средств возникает необходимость запланировать еще и дополнительное финансирование, которое предприятие может получить несколькими путями: кредиты банка, товарные кредиты, привлечение средств коммерческих организаций и т.д.
Если предприятие в прогнозах сможет правильно предвидеть недостаток денежных средств, то и сможет своевременно принять соответствующие меры по ликвидации данного нежелательного для производства явления.
Таблица 12 Прогнозирование денежных потоков (тыс. руб.)
Показатель 2009 год (по кварталам)1кв 2005год 1кв2кв3кв4кв1.Остаток денежных средств на начало года Поступило денежных средств от потребителей Итого денежные средства16648,0 18140,2 34788,22467,4 22097,0 24254,43626,7 20470,8 24097,68076,6 33072,2 33072,211629,9 7586,02. Выплаты: а) За материалы поставщикам б) на оплату труда в) на выплату ЕСН г) производственно-накладные расхо д) покупка оборудования е) коммерческие расходы ж) управленческие расходы з) погашение налогов итого выплаты: 27046,8 495,3 176,3 1038 436,9 388,7 1913,9 825 32320,5 15912,9 410,4 146,1 942,8 436,9 318,0 1916,9 853,8 20937,4 11825,2 403,6 143,6 919 - 300,3 1903,9 525,1 16020,7 17321,2 525,2 186,9 1061,8 - 406,4 1908.9 31.7 21442,1 72106,1 859,73.Излишек денежных средств Недостаток денежных средств 2467,4 -3626,7 -8076,6 -11629,9 -4.Финансирование (погашение кред а)кумулятив сумма кредита б)проценты за кредит-----Остаток денежных средств на конец периода2467,413626,798076,6911629,9
В нашем случае при прогнозировании денежных потоков недостатка в денежных средствах предприятие испытывать не будет в течение всего следующего года, что положительно скажется и на финансовом результате от хозяйственной деятельности предприятия.
На конец года предприятие будет иметь денежных средств 11629,9 тыс. руб. и сможет без проблем начать новый финансовый год.
.7 Бюджет доходов и расходов (оп отгрузке)
В связи с тем, что основной целью бюджетирования остается определение финансового результата от предложенного мероприятия, то имеется необходимость составить бюджет доходов и расходов предприятия по отгрузке с целью определения прибыли предприятия и налога на прибыль предприятия.
Данный бюдже рассмотрим в таблице 13.
Таблица 13 Бюджет доходов и расходов (оп отгрузке) (тыс. руб.)
Показатель 2009 год (по кварталам)Итого 1кв2кв3кв4кв1Выработка от реализации продукции25974,621201,420023,127093,094232,12.Себестоимость от реализации продукции20054,116778,416496,621195,374525,53.Коммерческие расходы388,72318.02300,35406.41413,484.Управленческие расходы1913.921916.921903,921908,927643,685. Прибыль от реализации3557,862188,051322,173582,3310649,46.Сальдо операционных доходов и расходов-----7. Сальдо внереализационных доходов и расходов-----8. Прибыль к налогообложению3557.862188,051322,173582.3310649.49.Налог на прибыль853,89525.1331,72859,762555.8610.Чистая п