Бюджетирование на предприятии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
56,0 14840,9 - - 518,2 5936,3 14016,9 - - 424,0 5606,4 18955,1 - - 400,4 7586,03.Общие поступления денежных средств18140,222097,020470,824995,64Дебиторская задолженность на начало квартала4350,03424,32528,72080,95 Дебиторская задолженность на квартала (п.1-п.3+п.4)3424,32528,72080,94178,3
2.4 Ожидаемый объем производства
Производственные мощности используются оптимально, и производственные запасы имеют оптимальный размер. По фактическим условиям запас готовой продукции на конец периода принимаем в размере 10% объема продаж следующего периода. Запас продукции на начало периода 10 % объема продаж данного квартала. В этом случае желательный запас готовой продукции на начало периода составит 312,3 тонн. Таким образом, в 2008 г. необходимо начать уже производство новой продукции с целью планирования реализации с первого дня 2009 года.
Таблица 3. Бюджет производства
Показатель 2009 год (по кварталам)Итого 1кв2кв3кв4кв1.Объем продаж, тн3123255524133265113562. Желательный запас готовой продукции на начало квартала, тн312,3255,5241,3326,53. Желательный запас готовой продукции на конец квартала, тн255,5241,3326,5312,34.Объем производства в натуральном выражении, тн3066,22540,82498,23250,811356,0
.5 Расчет производственных затрат и эксплуатационных расходов
Для расчета бюджета прямых материальных затрат на производство хлеба "Пшеничный" подовый возьмем предварительно рассчитанные данные по объему производства продукции в тоннах на 2009 г. Исходя из технологии приготовления хлеба "Пшеничный" и рецептуры приготовления рассчитаем потребность в сырье на весь объем производимой продукции в таблице 4.
Таблица 4. Бюджет прямых материальных затрат на производство хлеба "Пшеничный" подового
Показатель 2009 год (по кварталам)Итого 1кв2кв3кв4кв1.Объем производства в натуральном выражении, тн3066,02540,82498,23250,811356,02. Объем муки на 1,0 тн изделия, кг803,4803,4803,4803,4803,43.Потребность в муке на заданный объем производства, в тн в тыс.руб. 2463,4 17243,7 2041,3 14288,9 2007,0 14049,3 2611,7 18281,8 9123,4 63863,84Прочие основные материалы,тыс.ру Масло растительное В тн В тыс. руб. Дрожжи прессованные В тн В тыс. руб. Соль В тн В тыс. руб.473.5 2,17 65,1 17,24 362,04 23,16 46,32392,5 1,8 54.0 14,29 300,09 19,19 38,38385,9 1,77 53,1 14,05 295,05 18,87 37,74501,9 2,3 69,0 18,28 383,88 24,55 49,11753,7 8,04 241,2 63,86 1341,06 85,76 171,525 Вспомогательные материалы172,43142,89140,49182,82638,64Итого прямые мат. затраты, тыс. руб.17889,614824,314575,718966,666256,2
Рассчитав бюджет прямых материальных затрат сможем произвести расчет бюджета закупок сырья по кварталам 2009 г.
Таблица 5. Бюджет закупок, в тыс. руб.
Показатель 2009 год (по кварталам)Итого 1кв2кв3кв4кв1.Потребность в сырье17889,614824,314575,718966,366256,12.Запас на конец периода1482.41457,51896,61788,93.Запас на начало периода1788,91482,41457.51896,64.Объем закупок 17583,014799,415014,818858,966256,1
На основании данных о графике поступлений денежных средств по договорам поставки и данных об необходимом объеме сырья, предприятие сможет спланировать график ожидаемых выплат за сырье в 2009 году.
Таблица 6. График ожидаемых выплат за сырье, в тыс. руб.
Показатель 2009 год (по кварталам)Итого 1кв2кв3кв4кв1.Объем закупок17583,014799,415014,818858,966256,12.Счета на оплату на начало года16497,03.Оплата материалов и запасов 1кв10549,87033,24.Оплата материалов и запасов 2кв8879,62816,35. Оплата материалов и запасов 3кв9008,86005,96. Оплата материалов и запасов11315,57.Итого денежные платежи27046,815912.911825,217321,272106,1
Также предприятию не обойтись без выплаты заработной платы работникам основного производства.
Таблица 7 Прямые затраты на оплату труда
Показатель 2009 год (по кварталам)Итого 1кв2кв3кв4кв1.Объем производства в натуральном выражении, тн3066,22540,82498,23250,811356,02.Сдельная расценка за 1 тонну, руб.108,4108.4108,4108,43.Прямой (тарифный) фонд заработной платы, тыс. руб.332,3275,4270,8352,31230,94.Доплата до часового фонда оплаты труда, тыс. руб.66,4855,0854,1670,48246,25.Доплата до месячного (годового) фонда оплаты труда, тыс. руб. 31,9126,4426,033,83118,186.Годовой фонд оплаты труда основных рабочих, тыс. руб.430,77356,94350,96456,71595,377.Районный коэффициент, тыс.руб.64,6253,5452,6468,51239,318.Общий годовой фонд оплаты труда производственных рабочих, тыс. руб.495,39410,48403,6525,211834,689.Единый социальный налог: а) Пенсионный фонд б) Фонд социального страхования в) Фонд медицинского страхования 176,36 138,71 19,82 146,13 114,93 16,42 143,68 113,01 16,14 186,97 147,06 21,01 653,15 513,71 73,3910.Часовой фонд оплаты труда, тыс. руб.398,86330,5324,96422,87
Несмотря на то, что работники производят и другую продукцию, возникает необходимость оплаты труда работников для производства нового вида продукции. С этой целью составляем расчет прямых затрат на оплату труда работников предприятия ООО "Исеть" на 2009 год в таблице 7.
Если все затраты с целью составления бюджета и управлением производственными затратами разделить на постоянные и переменные, то в бюджет производственно-накладных расходов войдут постоянный и условно-постоянные расходы, в том числе амортизация основного оборудования, заработная плата вспомогательным работникам, страхование, налог на имущество и т.д. Бюджет производственно-накладных расходов составим в таблице 8.
Таблица 8 Бюджет производственно- накладных расходов (тыс.руб.)
Показатель 2009 год (по кварталам)Итого 1кв2кв3кв4квУсловно-переменные расходы523,88428,63404,8547,691905,01.Условно- постоянные расходы Заработная плата на вспом. рабочих Амортизация А) существующего оборудования Б) нового оборудования 505,1 381,9 72,75 505,1 381,9 72,75 505,1 381,9 72,75 505,1 381,9 72,75 2020,4 1527,6 291,02.Страхование, налог на имущество9,19,19,19,136,43.Итого накладные расходы1492,731397,481373,651516,545780,44.Накладные расходы без учета амортизации1038,08942,83919,01061,893961,8
Все данные из предыдущих бюджетов можно объединить в таблицу 9.
Таблица 9 Бюджет себестоимости пр?/p>