Бюджет денежных средств организации
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
кассовых операций
Первичный документ Содержание операцииКорреспондирующие счетаЧек на получение денег в банке Приходный кассовый ордерПолучены наличные деньги с расчетного счета5051Приходный кассовый ордерПолучены наличные деньги от покупателей и заказчиков5062Приходный кассовый ордерВозврат подотчетным лицом неиспользованных сумм50 71Приходный кассовый ордерПоступили суммы взносов в уставный фонд организации, внесенные участниками5091Приходный кассовый ордерОтражено поступление сумм, связанных с предоставлением за плату во временное пользование активов организации 50 91Приходный кассовый ордерПоступили деньги, внесенные работником в погашение задолженности по ссудам, займам, за товары, проданные в кредит, а также погашение причиненного материального ущерба5073Ордер на сдачу денег вСдача в банк выручки, депонированной зарплаты и т.д.51 50Платежная ведомость на зарплату, расходные кассовые ордера Выдан аванс, зарплата7050Расходный кассовый ордерВыданы наличные деньги подотчетному лицу7150Платежная ведомость, расходный кассовый ордерВыплачены дивиденды от участия в организации7550Расходный кассовый ордерВыплачена депонированная заработная плата и прочие депонированные суммы7650Расходный кассовый ордерПогашена задолженность наличными деньгами перед поставщиками и подрядчиками6050
Остаток средств в кассе ООО Антарес приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для контроля и оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в отчётах кассира ООО Антарес.
В кассе ООО Антарес могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, и бланки строгой отчётности. К ценным бумагам относятся путёвки в дома отдыха и санатории, приобретённые за счёт фонда специального назначения, почтовые марки и проездные билеты на транспорт.
Бланки строгой отчётности (квитанционные книжки, бланки удостоверений, трудовые книжки и вкладные листы к ним, бланки товарно-сопроводительных документов, путевых листов автотранспорта и т.п.) в ООО Антарес учитываются на забалансовом счёте 006 Бланки строгой отчётности.
.3 Учёт наличных денежных средств в иностранной валюте
В ООО Антарес существует специальная касса для учета операций в иностранной валюте, в которой установлен лимит. Кассиры строго соблюдают все инструкции по правилам совершения операций по приёму и выдаче валюты из кассы.
При приёме от клиентов платёжных документов в иностранной валюте кассир проверяет их подлинность и платежеспособность имеющимся контрольным материалам, а также полноту и правильность заполнения реквизитов документов.
Денежные знаки, повреждённые, ветхие, вызывающие сомнение в платежеспособности, от клиентов кассиром не принимаются.
В случае обнаружения фальшивых денежных знаков копюры записываются в отдельный реестр и возвращаются в банк с пометкой Фальшивая или Вызывающая сомнение. Клиенту выдаётся квитанция о том, что принятая валюта является фальшивой, или что она вызывает сомнение с указанием в квитанции наименования валюты и её достоинства.
Принимать платежи от клиентов в ООО Антарес допускается в валюте: Евро, доллары США. Сдача выдается в той валюте, какой был осуществлен платеж. Но по желанию плательщика возможен пересчет на другую валюту. Пересчет валют осуществляется по рыночному курсу, таблица пересчета доступна для посетителей. Сдача в рублях по валютному платежу в ООО Антарес не допускается.
Для обособленного учёта наличия и движения наличной иностранной валюты в ООО Антарес к счёту 50 Касса открыты соответствующие субсчета.
2.4 Учет денежных документов
Учёт поступления и выбытия денежных документов в ООО Антарес оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами. Данные кассовых ордеров кассир записывает в книгу движения денежных документов, являющуюся регистром аналитического учёта денежных документов.
Аналитический учёт денежных документов в ООО Антарес ведут по их видам. Один-два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчёт по поступившим и выбывшим документам.
Синтетический учёт денежных документов в ООО Антарес осуществляется в журнале-ордере №3. По окончании отчётного периода остатки по журналу-ордеру сверяют с данными книги движения денежных документов.
3. ПРОЦЕСС РАЗРАБОТКИ БЮДЖЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ООО АНТАРЕС
3.1 Планирование притоков денежных средств на предприятии
Ответственность по разработке сметы (бюджета) денежных средств на ООО Антарес лежит на плановом отделе. Притоки денежных средств планируются по двум направлениям: от текущей деятельности и инвестиционной.
Для составления бюджета денежных средств на предприятии источниками информации являются: бюджет продаж, прогнозный отчёт о прибылях и убытках, бюджет закупки материалов, бюджет трудовых затрат, бюджет общепроизводственных расходов, бюджет коммерческих расходов, бюджет общехозяйственных расходов.
Бюджет продаж прогнозирует поступление денежных средств от текущей деятельности, эти потоки являются определяющими в структуре сметы. Подготовка бюджета продаж является отправной точкой и наиболее сложным этапом во всём процессе составления общего бюджета в ООО Антарес.
Это связано с тем, что объём продаж, а значит и выручка от них определяются