Бюджет денежных средств организации
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
не столько производственными возможностями, сколько возможностями сбыта на реальном рынке, который подвержен влиянию неконтролируемых факторов, часто с большой долей неопределённости.
Объём ремонтных услуг на предприятии определяется на основе анализа объёма заказов, которые необходимо постоянно отслеживать и составлять ежемесячные и ежегодные графики заказов.
Прогнозируемые поступления денежной наличности от продажи продукции и оказания услуг на 2007г. с разбивкой по кварталам, тыс. руб.
Показатели1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.Всего за годДебиторская задолженность на начало года.500500Поступления от продаж 1 квартала: 80% от продаж в 1 квартале, 17% от продаж в следующем квартале и 3% безнадежных долгов.2300015023150Поступления от продаж 2 квартала.2300050023500Поступления от продаж 3 квартала.2100056321563Поступления от продаж 4квартала.2600026000Поступления от продаж за год.2350022150215002656393713
В следующем году в рамках текущей деятельности планируется получение авансов от заказчиков в сумме 26512 тыс. руб., поступление выручки от продажи основных средств в сумме 2780 тыс.руб., получение бюджетных ассигнований в сумме 394 тыс. руб., поступление кредитов в сумме 14215 руб., получение займов в сумме 30000 руб., прочие поступления денежных средств в сумме 169413 тыс. руб.
Приток денежных средств от инвестиционной деятельности в ООО Антарес обуславливается продажей станков, машин, оборудования, сооружений и других основных средств. Информация о реализации перечисленных активов берётся из Прогнозного отчёта о прибылях и убытках. Так, на следующий год запланировано реализовать неиспользуемое оборудование на сумму 600т.р. Также к этому притоку относится целевое финансирование данного предприятия из местного бюджета на приобретение нового оборудования в сумме 160000 тыс. руб. Поэтому приток денежных средств от инвестиционной деятельности на ООО Антарес на следующий год планируется в сумме 160000 тыс. руб.
3.2 Планирование оттоков денежных средств на предприятии
Основными статьями оттока денежных средств на предприятии ООО Антарес по производственному направлению являются;
общехозяйственные расходы;
эксплуатационные расходы;
общепроизводственные расходы;
налоги и сборы;
выплаты заработной платы и начислений с фонда оплаты труда;
выплата по закупаемым материалам, запасным частям к электровозам, горюче - смазочным материалам и т.д.
Данные о расходовании денежных средств на приобретение материалов. В этом бюджете определяются сроки закупки и количество материалов и запасных частей, горюче - смазочных материалов, которое необходимо приобрести для выполнения производственных планов. Умножая количество единиц материалов на их оценочные закупочные цены, получают бюджет закупки материалов. В таблице приведён сокращённый вариант бюджета закупок материалов на ООО Антарес.
БЮДЖЕТ ЗАКУПКИ МАТЕРИАЛОВ НА 2007 год тыс. руб.
Наименование материалов1 кв.2 кв.3кв.4кв.Всего за годГорюче-смазочные материалы500040004000500018000Запасные части660073515258692926138Прочие материалы20001500100020006500Итого1360012851102581392950638
Информация о затратах труда в денежном выражении берётся из бюджета трудовых затрат (таблиц). Определение требуемого фонда оплаты труда является наиболее труднопрогнозируемым направлением, так как довольно частое явление - задержка выплаты заработной платы, или повышение заработной платы в связи с инфляцией. Отчисления в государственные внебюджетные фонды планируются в размере 35,8% от фонда оплаты труда.
БЮДЖЕТ ТРУДОВЫХ ЗАТРАТ НА 2007 год, тыс. руб.
Наименование показателей1 кв.2кв.3кв.4кв.Итого за годОтчисления в государственные фонды368741177776384919429Фонд оплаты труда1030011500217211075054271Итого1398715617294971459973700
В рамках текущей деятельности на ООО Антарес на следующий год планируется также отток денежных средств по следующим направлениям на выдачу авансов поставщикам - 34432 тыс. руб., на расчёты с бюджетом по налогам и сборам - 34432 тыс. руб., на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам - 2069 тыс. руб., на прочие выплаты (например, выплаты из прибыли) - 683 тыс. руб.
Планируемый денежный отток по текущей деятельности 199018 тыс. руб.
Операции, с которыми связан отток денежных средств на ООО Антарес по инвестиционной деятельности:
- покупка нематериальных активов;
покупка станков, машин, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств;
инвестиции в акции или долговые обязательства других предприятий.
На следующий год на данном предприятии запланированы следующие операции в направлении инвестиционной деятельности:
.Приобретение оборудования - 70000 тыс. руб.
.Приобретение транспортных средств - 7037 тыс. руб.
.Приобретение машин - 7230 тыс. руб.
. Оплата долевого участия в строительстве - 21720 тыс. руб.;
Общее выбытие денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности на следующий год на предприятии запланировано в сумме 13340 тыс. руб.
3.3СОСТАВЛЕНИЕБЮДЖЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО АНТАРЕС
Бюджет денежных средств в ООО Антарес составляется с разбивкой по кварталам на основе составленных ранее бюджетов продаж, закупки материалов, трудовых затрат. При составлении бюджета нужно так спланировать денежные потоки, чтобы не было дефицита денежных средств, но при этом остатки свободных денежных средств были бы небольшими.
Для составления бюджета движения денежных средств:
Устанавливают объем средст?/p>