Бюджет денежных средств организации
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ие условия требуют, чтобы процесс пересмотра планов был непрерывным.
В силу того, что изменения происходят достаточно часто, не приходится рассчитывать на точное выполнение какого-либо плана. Планы нужно приспосабливать к изменениям, которые могут происходить ежедневно, ежеквартально, ежемесячно или даже ежедневно. Поэтому менеджер по планированию должен обладать достаточной гибкостью, чтобы оценивать и анализировать потенциально изменчивые ситуации. Ответственный за подготовку сметы (бюджета) денежных средств должен владеть информацией о затратах на материалы и рабочую силу за предусмотренный период, какие товары и услуги необходимо приобрести, и будут ли они оплачены сразу или потребуется отсрочка платежа. Необходимо знать политику платежей организации. Денежные средства могут быть использованы на возврат займов и других долгосрочных обязательств, приобретение оборудования и других активов, а также на текущие расходы. Вся подобная информация используется в подготовке правильной сметы (бюджете) денежных средств.
В следующей таблице видна взаимосвязь между общим бюджетом и сметой (бюджетом) денежных средств:
Таблица 1
Элементы бюджета денежных средствИсточники информацииПоступление денежных средств Поступление от прошлых продажБюджет продаж (в кредит) плюс записи поступления - процент поступления за первый месяц, второй месяц и т.д.Доходы от продажи активовПрогнозный отчет о прибылях и убыткахВыбытие денежных средствПриобретение основных материаловБюджеты закупки / использования материаловПрямые затраты трудаБюджет трудовых затратОбщепроизводственные расходыБюджет общепроизводственных расходовКоммерческие расходыБюджет коммерческих расходовОбщие и административные расходыБюджет общих и административных расходовКапитальные затратыБюджет капитальных затратНалог на прибыльОтчет о прибылях и убытках предыдущего года и предположенияПроцент за кредитПрогнозный отчет о прибылях и убыткахВозврат займовДоговоры займов
С помощью сметы (бюджета) денежных средств достигаются две цели:
. Показывается конечное сальдо на счете денежных средств, необходимое для завершения прогнозного бухгалтерского баланса.
. Выявляются периоды излишка финансовых ресурсов или их нехватки.
В первом случае мы видим роль сметы (бюджета) во всем цикле подготовки общего бюджета; во втором - её значимость как инструмента управления финансовыми средствами, которое крайне важно в любом бизнесе, так как без денег нет бизнеса.
В каждой организации предусматривается возможное непоступление денег, либо создание резерва по сомнительным долгам. Также учитываются и политика платежей самой организации по оплате труда, приобретению материальных ценностей и других расходов.
При составлении сметы (бюджета) денежных средств следуют четырем направлениям:
Притоки денежной наличности, включающие остаток денежных средств на начало периода и поступающие деньги от покупателей и других источников;
Оттоки денежной наличности, направленные на выплату заработной платы персоналу предприятия, выполнение обязательств перед поставщиками по закупленным у них товарам и т.д.
Кредиты и другие способы дополнительного финансирования и их погашение;
Профицит или дефицит денежной наличности, показывающий превышение притоков над оттоками и наоборот.
Ниже приведем пример разработки сметы (бюджета) денежных средств на предприятии ООО Антарес
2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1Краткая характеристика предприятия ООО Антарес
Информация о предприятии:
Официальное наименование предприятия:
Полное - Общество с ограниченной ответственностью Антарес
Сокращенное - ООО Антарес
Юридический адрес предприятия - г. Омск, ул. 1-я Железнодорожная 4/1.
Предприятие обладает правами юридического лица по законодательству РФ, имеет лицензию на право строительных работ, собственную печать с наименованием, бланки, расчетный счет, самостоятельный баланс.
Предприятие отвечает по своим обязательствам всем имуществом предприятия, если иная ответственность не предусмотрена законодательством и договором о закреплении за предприятием имущества на право полного хозяйственного ведения.
Предприятие не отвечает по обязательствам государства, его органов, государство и его органы не отвечают по обязательствам предприятия, если иное не предусмотрено законодательством РФ.
Предприятие осуществляет хозяйственную деятельность в соответствии с законодательством РФ и настоящим уставом.
Предприятие выполняет:
Строительно-монтажные работы, изготавливает строительные конструкции, оказывает услуги с целью извлечения прибыли, развития производственной базы, и базы удовлетворения общественных потребностей;
Самостоятельно планирует и осуществляет хозяйственную деятельность;
Осуществляет на основе договоров взаимоотношения с юридическими лицами, включая иностранных;
Определяет самостоятельно совместно с заказчиками объемы строительно-монтажных работ;
Осуществляет контроль за своевременным и качественным обеспечением необходимой строительной документации объектов;
Производит контроль качества строительно-монтажных работ, выполняемых, как субподрядными организациями, так и собственными силами;
По своему усмотрению привлекает на договорной основе организа