Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?вые взносы в ПФ** на страховую часть трудовой пенсии 69-2.2 Страховые взносы в ПФ** на накопительную часть трудовой пенсии 69-3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 69-3.1 Страховые взносы в ФФОМС*** 69-3.2 Страховые взносы в ТФОМС*** 1052 10520 3156 1105 157870 Расчеты с персоналом по оплате труда Фонд заработной платы за два месяца - 105200 Число сотрудников -4 чел.4615276 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (сб.5-кредиторская задолженность перед провайдером ООО Сервис)1500080 Уставный капитал 4950084Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)7004497 Расходы будущих периодов (предоплата по аренде офиса за март)900090.1 Выручка 43805990.2 Себестоимость продаж 28732090.3 НДС 6682290.9 Прибыль (убыток) от продаж (списанная прибыль) 8391791.2 Прочие расходы, в т.ч.6092Комиссионные банку за обслуживание расчетного счета общества и карточных счетов сотрудников609291.9 Сальдо прочих доходов и расходов (списанный убыток)609299 Прибыли или убытки (чистая прибыль), в т.ч.77825Прибыль от продажи83917Убыток от прочих6092*от НС и ПЗ- несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
**ПФ - Пенсионный фонд. В курсовой работе принято, что все сотрудники 1967г.рождения и моложе
*** ФФОМС, ТФОМС- соответственно, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальный фонд обязательного медицинского страхования
ИЗВЛЕЧЕНИЯ ИЗ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ООО ПАРУС
Учетная политика утверждена приказом директора № 3 от 20.11.2010 г.
1)Бухгалтерский и налоговый учет осуществляется путем аутсорсинга по договору с провайдером.
2)Затраты на производство учитываются на счете 20 Основное производство, на котором формируются фактическая полная производственная себестоимость работ.
)Амортизация по объектам основных средств начисляется ежемесячно линейным методом исходя из первоначальной стоимости и срока полезного использования по однородным группам объектов.
Налог на прибыль начисляется ежеквартально без использования ПБУ 18/02 Учет расчетов по налогу на прибыль организаций, исходя из фактически полученной прибыли до налогообложения
Таблица 3. Рабочий План счетов организации ООО "Парус"Номер счета, субсчетаНаименование счета, субсчета01Основные средства02Амортизация основных средств10Материалы19.3НДС, НДС по приобретенным материально-производственным запасам19.4НДС, НДС за аренду офиса19.5 20Основное производство50Касса51Расчетный счет60Расчеты с поставщиками и подрядчиками62Расчеты с покупателями и заказчиками68.1Расчеты по налогам и сборам, НДФЛ68.2Расчеты по налогам и сборам, налог на прибыль68.3Расчеты по налогам и сборам, НДС68.4Расчеты по налогам и сборам, налог на имущество69.1.1Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, по соц. страхованию, в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством69.1.2Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, по соц. страхованию, в ФСС от НС и ПЗ69.2.1Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, по пенсионному обеспечению, в ПФ на страховую часть трудовой пенсии69.2.2Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, по пенсионному обеспечению, в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии69.3.1Расчеты по обязательному медицинскому страхованию, стр. взносы в ФФОМС69.3.2Расчеты по обязательному медицинскому страхованию, стр. взносы в ТФОМС70Расчеты с персоналом по оплате труда76.5Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами, сб. Кредиторская задолженность перед провайдером ООО "Сервис"76.6Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами. Авансы перечисленные76.7Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами. Расчеты за аренду80Уставный капитал84Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)90.1Продажи, Выручка от продаж90.2Продажи. Себестоимость продаж90.3 Продажи, НДС90.9Продажи, Прибыль (убыток) от продаж (списанная прибыль)91.2Прочие доходы и расходы, прочие расходы91.9Прочие доходы и расходы, сальдо прочих доходов и расходов99Прибыли и убытки (чистая прибыль)
Таблица 4. Формы учетных регистровЖурнал регистрации хозяйственных операций за март№ операцииДатаСодержание хозяйственной операцииСумма, руб.СчетаДК107.03С расчетного счета перечислена банком заработная плата за февраль на карточные счета сотрудникам461527051207.03С расчетного счета списаны комиссионные за перечисление заработной платы сотрудников46291.251307.03Перечислен НДФЛ за февраль в бюджет644868.151407.03С расчетного счета перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные социальные фонды за февраль по видам взносов1893669сб.514.1.07.03Перечислены страховые взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством152569.1.1514.2.07.03Перечислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ105269.1.2514.3.07.03Перечислены страховые взносы в ПФ на страховую часть трудовой пенсии1052069.2.1514.4.07.03Страховые взносы в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии315669.2.2514.5.07.03Перечислены страховые взносы в ФФОМС268369.351510.03Получены денежные средства от заказчика "Факел" за работу, выполненную в феврале999805162610.03Материалы переданы в офис30002010711.03Оплачен счет провайдера ООО "Сервис" за услуги по бухгалтерскому учету за февраль1500076.551814.03Учтены в затратах услуги производственного характера, выполненные организацией "Аякс"200002060914.03Учтен НДС за услуги, оказанные организацией "Аякс"360019.3601014.03НДС за оказанные услуги организацией "Аякс", предъявлен к налоговому вычеты бюджету360068.319.31115.03С расчетного счета оплачен счет-фактура, полученный от организации "Аякс" за оказанные услуги2360060511215.03С расчетного счета оплачен счет-фактура пост