Бухгалтерский учет на ФГУ ПУОХ "Пригородное"
Отчет по практике - Менеджмент
Другие отчеты по практике по предмету Менеджмент
изировано. Ведомости расчета и начисления амортизации заменяются Анализом счета 02 (прил.11).
3. Учет денежных средств
3.1 Учет кассовых операций
Денежные средства занимают важное место в составе оборотных средств любой организации. Они необходимы для приобретения производственных запасов, оплаты труда, различных платежей. Денежные средства в организации находятся в форме наличных денег в кассе, денежных документов, на счетах в банках.
Основные нормативные документы по учету денежных средств:
Письмо ЦБ РФ "Об утверждении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" от 04.10.93 №18;
2) Письмо ЦБ РФ "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" от 12.04.2001 № 2-П;
3) "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации", утверждено ЦБ РФ 19.12.97 № 47 и др.
Каждая организация обязана:
хранить денежные средства в банке;
производить расчеты по обязательствам с другими организациями в безналичном порядке через банк;
иметь в кассе наличные деньги в пределах установленных лимитов;
сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов;
хранить в кассе деньги сверх лимитов не более 3-х дней для оплаты труда и т.п.
Основные задачи учета денежных средств:
своевременное и полное отражение в учете операций с денежными средствами;
правильное документальное оформление операций с денежными средствами;
контроль за сохранностью денежных средств и документов в кассе и их целевым использованием.
Полную ответственность за сохранность денежных средств и денежных документов в кассе несет кассир. При приеме на работу с ним должен быть заключен договор о полной материальной ответственности.
Учет движения денежных средств автоматизирован.
Для учета движения денежных средств в кассе используется первичная документация, установленная Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998г. № 88.
При принятии денежных средств в кассу составляется приходный кассовый ордер (форма № КО-1) (прил.12), который регистрируется в реестре приходных кассовых ордеров (прил.13).
Денежные средства поступают в кассу:
со счетов в банке на выдачу заработной платы, пособий в сумме, определенной в платежной ведомости (форма Т-53) (прил.14);
в порядке платы за жилую площадь, за коммунальные услуги;
в виде выручки от продажи за наличный расчет товаров, готовой продукции через собственные магазины, столовые;
в виде неиспользованных подотчетных сумм.
Из кассы наличные деньги выдают по расходному кассовому ордеру (форма № КО-2) (прил.15), который регистрируется в реестре расходных кассовых ордеров (прил.16).
Расходный кассовый ордер выписывается:
при разовой выдаче заработной платы, при выдаче депонированной заработной платы;
при выдаче денег под отчет для поездки в командировку, для покупки материальных ценностей и т.д.
Наличные деньги сдаются в банк по Объявлению на взнос наличными.
Учет движения наличных денег кассир ведет в Кассовой книге (прил.17). Записи ведут в двух экземплярах. Вторые экземпляры служат Отчетом кассира. Ежедневно по окончании рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число, сверяет его с фактической наличностью и сдает отчет в бухгалтерию.
Синтетический учет движения денежных средств в кассе ведут на счете 50 "Касса". Счет активный, по дебету отражается поступление денежных средств и документов в кассу, по кредиту их расход.
Синтетический учет автоматизирован. Все обороты за отчетный период выводятся в Анализе счета 50.1 (прил.18). Ежемесячные итоги заносят в Главную книгу.
Поступление наличных денежных средств с расчетного счета в кассу отражается проводкой: Дт 50 Кт 51
Поступление наличных денежных средств от покупателей: Дт 50 Кт 62
Поступление денег в счет погашения задолженности подотчетных лиц: Дт 50 Кт 71
В случае признания выручки от реализации продукции составляется проводка: Дт 50 Кт 90
Выдача заработной платы отражается: Дт 70 Кт 50
Выдача денег из кассы под отчет: Дт 71 Кт 50
Дополнительные расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием активов организации: Дт 91 Кт 50
3.2 Учет операций по расчетному счету
Организация хранит свободные денежные средства в банке на расчетном счете. На расчетный счет поступают средства от покупателей за реализованную им продукцию, взносы наличных денег из кассы, платежи в погашение дебиторской задолженности. С расчетного счета производится оплата приобретенных производственных запасов, выдача денежных средств в кассу, перечисление платежей в бюджет.
Расчеты производятся в безналичной форме на основании документов:
платежное поручение (прил.19);
платежное требование (прил.20);
аккредитив;
инкассовое поручение;
чек.
Платежное поручение письменное распоряжение владельца счета обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму со своего счета на счет получателя денежных средств.
Платежное требование документ, содержащий требование получателя средств к плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк. Плательщик должен дать письменное согласие (акцепт) на платеж или заявить отказ от оплаты. Возможно безакцептное списание средств, предусмотренное условиями договора банковского счета.
Аккредитив обязательство банка произвести платеж своему клиенту (пол?/p>