Бухгалтерский учет и исследование дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
2007 года. На предприятии ООО Фирма ЗИМ наблюдается тенденция увеличения суммы счетов к оплате по большинству позиций. Исключение составляют показатели кредиторской задолженности бюджету и по прочей кредиторской задолженности, которые снизились на 59 тысяч рулей и 471 тысячу рублей соответственно.
По истечении 2008 года наиболее значительную часть, равную 91 % от общего объема кредиторской задолженности ООО Фирма ЗИМ, составляют обязательства фирмы перед поставщиками за товары, работы и услуги.
Увеличилась задолженность ООО Фирма ЗИМ по оплате труда своим работникам на 93 тысячи рублей или на 179 % по сравнению с 2007 годом.
Кредиторская задолженность внебюджетным фондам по социальному страхованию в 2008 году увеличилась на 32 тысячи рублей, что составляет 246% показателя прошлого 2007 года.
В финансовом анализе большое значение имеет соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, т.е. отвлеченного из оборота денежного капитала и привлеченного капитала в качестве источника финансирования текущих платежей. Между ними чаще всего прослеживается прямая зависимость: неплатежи поставщикам зачастую связаны с отвлечением денежного капитала из оборота. При нормальном состоянии расчетов соотношение, характеризуемое коэффициентом текущей задолженности (Кз), равно 1.
Кз =ДЗ/ КЗ (8)
за 2007г. Кз = 0,44
за 2008г. Кз = 0,39
Таблица5
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2008 год
ПоказателиЕдиницы измеренияКредиторская задолженностьДебиторская задолженностьСредняя величинатыс. руб.43001454Коэффициент оборачиваемостиоборотов3,67315,699Период погашениядни98,0122,93
Сопоставление величины дебиторской и кредиторской задолженности позволяет оценить состояние расчетов ООО Фирма ЗИМ. Дебиторская задолженность ООО Фирма ЗИМ значительно меньше кредиторской. Это означает, что организация использует в обороте дополнительно привлеченные средства.
Все приведенные в таблице 5 показатели говорят о снижении деловой активности предприятия, обусловленным неудовлетворительным состоянием расчетов.
3.3 Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия ООО Фирма ЗИМ в целях улучшения состояния расчетов
Поскольку, в условиях рынка ни одно предприятие не может обойтись без долговых обязательств, являясь одновременно и дебитором, и кредитором, особое значение приобретает создание и использование оптимальных схем движения дебиторской и кредиторской задолженности. Хорошо отлаженная система расчетов с дебиторами и кредиторами - это залог успешного управления состоянием текущих обязательств и расчетов на предприятии, которым в значительной степени обусловлено его процветание и развитие.
В связи с выявленными в ООО Фирма ЗИМ недостатками существующей на предприятии системы расчетов необходимо реализовывать следующие меры по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью в целях улучшения платежеспособности и повышения деловой активности данного предприятия:
. Своевременно выявлять недопустимые виды кредиторской и дебиторской задолженности (просроченные (неоправданные) задолженности);
. Контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям;
. По возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты несколькими крупными покупателями;
. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей;
. Использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате.
Заключение
Важное место в имуществе предприятия занимает оборотный капитал -часть капитала, вложенная в текущие активы.
Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса производства. Характерной особенностью их является скорость оборота.
Любой бизнес начинается с некоторой суммы денежных средств, которые вкладываются в определенное количество ресурсов для производства или товары для продажи.
Эффективное управление оборотным капиталом предприятия предполагает не только поиск и привлечение дополнительных источников финансирования, но и рациональное их размещение в активах предприятия.
Финансовое положение предприятия находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств, поэтому предприятия заинтересованы в организации наиболее рационального движения и использования оборотных средств. При замедлении оборачиваемости в оборот вовлекаются дополнительные средства. Эффект ускорения оборачиваемости выражается в сокращении потребности в оборотных средствах в связи с улучшением их использования, их экономии, что влияет на прирост объемов производства, и как следствие - на финансовые результаты. Ускорение оборачиваемости ведет к высвобождению части оборотных средств, которые используются для нужд предприятия и для накопления на расчетном счете.
Большое значение при принятии управленческих решений в бизнесе имеет анализ. Поэтому необходимо периодически проводить анализ движения и оборачиваемости оборотных средстве предприятия и сравнивать с предыдущими показателями. Эти данные также необходимы для более эффективного управления элементами оборотных средств.
В наше непростое время перехода к рыночной экономике работники предприятия - экономист, бухгалтер, финансист и другие должны хорошо владеть современными методами эконом