Бухгалтерский учёт в кассе, на расчётных и валютных счетах
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
) В платёжной (расчётно-платёжной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: Депонировано
) Составить реестр депонированных сумм
) В конце платёжной (расчётно- платёжной) ведомости сделать запись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогов по платёжной ведомости и скрепить запись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: Деньги по ведомости выдавал (подпись). Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается.
) Записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: Расходный кассовый ордер №).
Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в платёжных, расчётно- платёжных ведомостях, и подсчёт выданных и депонированных по ни сумм. Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер. Приходные и расходные кассовые ордера выписываются в день совершения операции в одном экземпляре с учётом установленных правил их оформления. Не допускаются подписчики и исправления в приходных кассовых ордерах и квитанциях к ним,, а также расходных ордерах и заменяющих их документах. Ненадлежащим образом заполненные документы подлежат уничтожению, и взамен их составляются новые документы.
Приходный кассовый ордер должен подписываться главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Расходный кассовый ордер подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, на это уполномоченными. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым документам имеется разрешительная подпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.
При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:
наличие и подлинность на документах подписи гл. бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи (подписи) руководителя предприятия или лиц на это уполномоченных;
правильность оформления документов;
наличие перечисленных в документах приложений.
При несоблюдении одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные кассовые ордера их заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью Оплачено с указанием даты (числа, месяца, года). До передачи в кассу организации приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3). Расходные кассовые ордера, оформленные на платёжные ведомости на оплату труда и др. приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.
3). Учет денежных средств на расчетном счете
В соответствии с действующим законодательством все хозяйствующие субъекты, независимо от форм собственности, свои свободные денежные средства должны хранить на расчетном счете в банке. Расчетный счет в банке открывается предприятию сразу после соответствующей регистрации юридического лица в государственных органах.
Текущие счета открываются для обособленных операций. К текущим счетам относятся: валютные счета, ссудные счета, счета по операциям со средствами целевого назначения и т.п.Расчетный счет находится в распоряжении его владельца. Выдача денег с расчетного счета или оплата расчетных документов производится банком только по распоряжению или предварительному согласию владельца счета. Без его согласия могут оплачиваться только бесспорные требования: исполнительные листы, выданные судами, приказы арбитража, просроченные платежи в бюджет и обязательства перед банком.
Организация бухгалтерского учета денежных средств, расчетов и кредитов преследует цель:
1.своевременно и правильно производить необходимые расчеты путем наличных и безналичных операций;
2.оперативно и полно отражать в учетных регистрах наличие и движение денежных средств и расчетные операции;
.систематически в установленные сроки производить инвентаризацию денежных средств и состояния расчетов;
.обеспечения контроля за наличием и сохранностью денег в кассе, на расчетном и других счетах в банках;
5.соблюдения контроля расчетно-платежной дисциплины, своевременного перечисления сумм за материальные ценности и услуги, а также средств, полученных в порядке кредитования.
Открытие расчетного счета в учреждениях банка в соответствии действующим Положением производится на основе представленных документов. Это такие документы как:
1.заявление об открытии расчетного счета, за подписью руководителя предприятия;
2.копия устава предприятия, заверенного нотариально;
.документ о государственной регистрации предприятия;
.карточка с образцами подписей и оттиском печати, заверенная нотариально;
.копия учредительного договора о создании предприятия (решение учредителя, общего собрания учредителей);
.справка о постановке на учет в налоговых органах и органах социального страхования.
Между банком и организацией заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, оговариваются:
стоимость откры