Бухгалтерский учёт в кассе, на расчётных и валютных счетах
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
едельного размера.
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем организациям, независимо от организационно- правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично- денежные расчёты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчётно- кассовое обслуживание, расчёт установленной формы- Расчёт на установление предприятию лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу. По организации, в состав которой входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учётом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя организации. В организациях, не представляющих расчёты на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из облеживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная организацией в учреждения банков денежная наличность- сверхлимитной. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе организации (в случае изменения объёмов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и других), а также в соответствии с договором банковского счёта. Организация обязана сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Сверх лимита в кассе можно хранить наличные деньги, предназначенные для выплаты заработной платы и пособий, но не более 3 рабочих дней (включая день получения денег в банке). Для организаций, расположенных в районе Крайнего Севера,- не более 5 дней. За превышение остатков наличных денег в кассе свыше установленного лимита к организации и её руководителю может быть применён штраф согласно ст. 15.1КоАП в размере от 4 до 5 тыс. руб.
Руководитель организации обязан создать необходимые условия для обеспечения сохранности денежных средств в соответствии с приложениями 2 и 3 к Порядку ведения кассовых операций в РФ, включающими рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке; единые требования по технической оснащённости и оборудованию сигнализацией помещений касс организаций.
Для обеспечения надёжной сохранности наличных денежных средств и ценностей кассы должно отвечать следующим требованиям:
быть изолированным от других служебных и подсобных помещений;
располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. В двухэтажных зданиях кассы размещаются на верхних и этажах. В одноэтажных зданиях окна кассового помещения оборудуются внутренними ставнями;
иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надёжные внутренние стены и перегородки;
закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решётки, открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы;
оборудоваться специальным окошком для выдачи денег;
иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке, прочно прикреплённым к строительным конструкциям пола;
располагать исправным огнетушителем.
Наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях должны храниться, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях- в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтённые дубликаты. Учтённые дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и и других хранятся в сейфе у руководителей предприятий. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается. При получении денег в банке для расчётов с работниками по оплате труда руководитель предприятия должен предоставить кассиру автомашину, так как ему категорически запрещается перевозить деньки общественных или попутным транспортом. Кроме того, руководитель должен предоставить кассиру охрану при транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче в них и в случае необходимости- транспортное средство.
При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:
разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей;
допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем предприятия для их доставки;
посещать магазины, рынки и другие т.п. места;
выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставки денег и ценностей по назначению.
Ответственность за сохранность ценностей, находящихся в кассе организации, несёт кассир. С последним может быть заключён договор о полной индивидуальной материальной за переданные ему под отчёт материальные ценности. В некоторых организациях с кассиром не заключают договор, а оформляется Обязательство кас?/p>