Экономическое обоснование проекта создания предприятия по производству музыкальных центров
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
по однотипным формулам:
а) фонд основной заработной платы:
ФЗПр.с (сл) = Ор.с (сл) 11 Чр.с(сл) 1,3,(3.6)
гдеОр.с (сл) - среднемесячный оклад соответственно руководителей, специалистов или служащих, руб;
11 - количество рабочих месяцев в году для одного работника перечисленных категорий персонала;
1,3 - средний коэффициент, учитывающий премии и доплаты для этих категорий персонала.
б) фонд дополнительной заработной платы определяется в размере 16% от фонда основной заработной платы по каждой категории персонала.
Для проектируемого предприятия среднемесячный оклад руководителей, специалистов планируется на уровне 11 780 руб., среднемесячный оклад служащих - 4 790 руб.
Для минимальной мощности
- основная заработная плата
- ФЗПр.с=11 780*11*13*1,3=2 189 902 руб.
- ФЗПсл=4 790*11*4*1,3=273 988 руб.
- дополнительная заработная плата
ФЗПр.с=2 189 902*0,16=350 384 руб.
ФЗПсл=273 988*0,16=43 838 руб.
плановый фонд заработной платы
ФЗПпл(р.с) =2 189 902+350 384=2 540 286 руб.
ФЗПпл(сл) =273 988+43 838=317 826 руб.
Для максимальной мощности
- основная заработная плата
- ФЗПр.с= 11 780*11*17*1,3=2 863 718 руб.
- ФЗПсл= 4 540*11*5*1,3=324 610 руб.
- дополнительная заработная плата
ФЗПр.с= 2 863 718*0,16=458 194 руб.
ФЗПсл= 324 610*0,16=51 937 руб.
плановый фонд заработной платы
ФЗПпл (р.с) = 2 863 718+458 194=3 321 912 руб.
ФЗП пл (сл) =324 610+51 937=376 547 руб.
Все рассчитанные параметры по заработной плате необходимы для формирования текущих расходов на производство и реализацию изделий. Кроме этого для оценки эффективности проектных решений необходимо рассчитать среднюю заработную плату одного производственного рабочего и одного работающего:
= ,(3.7)
гдеФЗП - плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, тыс. руб.;
12 - число месяцев в году;
Ч -численность соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, чел.
Для минимальной мощности
пр= 14 638 408/(12*63) = 19 363 руб.
= 14 638 408+4 894 063+2 540 286+317 826/(12*110)=16 962 руб.
Для максимальной мощности
пр=19 061 031/(12*82)=19 371 руб.
=19 061 031+5 383 469+3 321 912+376 547/(12*137)=17 118 руб.
Результаты расчетов по заработной плате для проектируемого предприятия представлены в таблице 3.2. и таблице 3.3.
Таблица 3.2.
Фонды заработной платы персонала предприятия с минимальной производственной мощностью
Категории персоналаЧисленность чел.Фонды заработной платы, руб.Среднемес ЗП, руб.основнойдополнит.плановый1.Производственные рабочие6312 619 2882 019 08614 638 40819 3632. Вспомогательные рабочие304 219 020675 0434 894 063-3. Руководители и специалисты132 189 902350 3842 540 286-4. Служащие4273 98843 838317 826-ИТОГО11019 302 1983 088 35122 390 54916 962
Таблица 3.3.
Фонды заработной платы персонала предприятия с максимальной производственной мощностью
Категории персоналаЧисленность чел.Фонды заработной платы, руб.Среднемес ЗП, руб.основнойдополнит.плановый1.Производственные рабочие8216 431 9242 629 10719 061 03119 3712. Вспомогательные рабочие334 640 922742 5475 383 469-3. Руководители и специалисты172 863 718458 1943 321 912-4. Служащие5324 61051 937376 547-ИТОГО13724 261 1743 881 78528 142 95917 118
Из таблицы видно, что среднемесячные заработные платы работников предприятий с минимальными и максимальными производственными мощностями отличаются весьма незначительно. Это свидетельствует о том, что уровень среднемесячной заработной платы существенно не зависит от мощности предприятия.
РАЗДЕЛ 4. Текущие расходы
Амортизационные отчисления и затраты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих затрат составляют: а) калькуляцию себестоимости товара и б) смету затрат на производство и реализацию товаров.
Калькуляция себестоимости товара включает прямые расходы, которые можно непосредственно отнести на определенный вид конкретного товара, и косвенные затраты, которые формируются в целом по производству или предприятию. В таблицах 4.1 и 4.2 приведена калькуляция себестоимости товара. Статьи 1-7 являются прямыми, статьи 8-10 комплексными. Калькуляция себестоимости проводится раздельно для разных мощностей предприятия.
Расходы на основные материалы и комплектующие изделия и полуфабрикаты на единицу товара приведены в исходных данных и составляют 890 руб., расходы на годовой выпуск определяются в соответствии с принятой в расчете производственной мощностью предприятия.
Для минимальной мощности
Зм.к.= 890*28 200=25 098 000 руб.
Для максимальной мощности
Зм.к.= 890*43 200 =38 448 000 руб.
Транспортно-заготовительные расходы определятся в размере 15% от основных затрат на материалы и комплектующие
Для минимальной мощности
Единица Зт.з.= 890*0,15 = 133,5 руб.
Годовой объем Зт.з.= 133,5*28200 = 3 764 700 руб.
Для максимальной мощности
Единица Зт.з.= 890*0,15 = 133,5 руб.
Годовой объем Зт.з.= 133,5*43 200 = 5 767 200 руб.
Расходы по энергии, расходуемой на технологические нужды, приведены в исходных данных и составляют 10 % от основной заработной платы производственных рабочих
Для минимальной мощности
Единица Зэ.= 447,5*0,1= 44,75 руб.
Годовой объем Зэ.= 44,75*28 200 = 1 261 950 руб.
Для максимальной мощности
Единица Зэ.= 380,4*0,1 = 38,04 руб.
Годовой объем Зэ.= 38,04*43200 = 1 643 328 руб.
Расходы по основной заработной плате производственных рабочих на единицу товара определяются по формуле:
, (4.1.)
На