Экономический анализ эффективного использования трудовых ресурсов на предприятии
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
при увеличении или спаде объема производства ( заработная плата рабочих по тарифным ставкам .заработная плата служащих по окладам, все виды доплат, сумма отпускных) Данные для раiета представлены в таблице 9.
На основании данных таблицы 9 определяем относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции:
Дел.ФЗПотн. =ФЗПф-ФЗПск =ФЗПф. ( ФЗПпл.пер. х Квп. + ФЗП пл.пост.)
Дел.ФЗПотн. = 21465 (13120 х 1,026+ 7380)= 21465- 20841 =+624млн.р, где
дел.ФЗПотн.- относительное отклонение по фонду заработной платы.
ФЗП ф.- фонд заработной платы фактически;
ФЗПск.- фонд заработной платы плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.
ФЗП пер. и ФЗП пост. соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда заработной платы.
Кв-коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.
При раiете относительного отклонения по фонду заработной платы используется поправочный коэффициент(Кп), который определяет удельный вес переменной заработной платы в общем фонде. Он показывает , на какую долю % следует увеличить плановый фонд заработной платы на каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции ( ВП %).
делФЗПотн.=ФЗПф-ФЗП ск.= ФЗП ф-(ФЗП пл.х(100 + делВП% хКп))/100
делФЗПотн = 21465 (20500х(100% +2,6%х0,64)/100 =+624млн.р
Следовательно на данном предприятии имеется и относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 424 млн.руб. В процессе последнего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы . Переменная часть фонда заработной платы зависит от объема производства продукции (ВПi) , его структуры (Удi) , удельной трудоемкости ( УТЕi) и уровня среднечасовой оплаты труды(Отi ) Рис. 4
Для раiета влияния этих факторов на абсолютные и относительные отклонения по фонду зарплаты необходимо иметь следующие данные:
ФЗППо плану (ВВП iплю х УТЕiпл х Отiпл13120По плану переiитанному на фактический объем производства продукции при плановой структуре (ФЗПпл х Квп)= (13120 х 102,6 %/100)13461По плану переiитанному на фактический объем производства продукции и фактическую структуру (ВВПiф х УТЕiпл)13800 Новом уровне оплаты труда (ВВПiф х УТЕiф х Отiпл)12700Фактически (ВВПiф х УТЕiф х Отiф)13880Отклонение от плана :
Абсолютный (13880 - 13120)
Относительный (13880 - 13461)
+760
+419
Результаты расiетов таблицы 10 свидетельствуют о том , что на данном предприятии имеется относительный переменной зарплаты. Перерасход зарплаты произошел за iет изменения структуры производства (увеличение удельного веса более трудоемкой продукции).
Затем проанализируем причины изменения постоянной части оплаты труда , куда входят зарплата рабочих , служащих, а так же все виды доплат. Фонд заработной платы этих категорий работников зависит от от среднесписочной численности и среднего заработка за соответствующий период времени .
Среднегодовая зарплата работников, кроме того зависит так же от количества отработанных дней в среднем одним работником за год , средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.
Согласно Рис.6 для детерминированного факторного анализа абсолютные отклонения по фонду повременной заработной платы могут быть использованы следующие модели.
ФЗП =ЧР х ГЗП
ФЗП= ЧР х Д х ДЗП
ФЗП = ЧР х Д х П х ЧЗГ
Раiет влияния этих факторов можно произвести способом способом абсолютных разниц , используя данные таблицы 11.
Дел ФЗПчр =(ЧРф - ЧРпл) х ГЗПпл =(33-32) х 86625 =+86,6млн.р
ДелФЗПгзп =ЧРф х (ГЗПф - ГЗПпл)= 33 х(85121-86625) = -49,6млн.р.
ИТОГО: +37,0млн.р
В том числе :
ДелФЗПд =ЧРф х (Дф -Дпл) х ЧЗПпл = 33х (210-220) х7,95 х 49,53 = -130млн.р
ДелФЗПп =ЧРф х Дф х Пфх(ЧЗПфх ЧЗПпл) = 33х210х(7,8-7,95)х 49,53 = -51,5млн.р
ДелФЗПчзп=ЧРф х Дф хПф х(ЧЗПф х ЧЗП пл)= 33х210х7,8х(51,97-49,53)=+131,9 млн.р
ИТОГО: -49,60млн.р
Таким образом повременной фонд заработной платы произошел в основном за iет увеличения численности .Снижение среднего заработка , соответственно и фонда оплаты труда вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год. Рост среднечасовой оплаты труда произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.
Заключение
Литература
Приложежения
Таблица 1
Использование трудовых ресурсов на предприятии
ПоказательПрошлый годОтчетный годОтклонениеПланфактОт прошлого годаОт планаСреднегодовая численность рабочих(ЧР)160160165+5+5Отработанно за год одним рабочим:
Дней(Д)
Часов(Ч)
220
1727
220
1749
210
1638
-10
-89
-10
-111Средняя продолжительность рабочего дня(П)7.857.957.8- 0.05- 0.15Ф