Экономический анализ деятельности предприятия
Курсовой проект - Компьютеры, программирование
Другие курсовые по предмету Компьютеры, программирование
?азателей эффективности производства.
Значения показателей в кварталах периодов Годовое значениеПоказатели0 и t:показателя t0t1t2t3t4tЗАТРАТОЁМКОСТЬ0,7700,8000,8000,6000,5380,707-материалоёмкость 0,2270,2330,2100,1220,1350,184-энергоёмкость 0,1060,1000,1000,0650,0620,085-зарплатоёмкость 0,2120,2130,2000,1700,1150,179-удельные затраты на содержание 0,0910,1200,1500,0600,0650,108и эксплуатацию оборудования -удельные цеховые0,1340,1330,1400,1840,1620,151и заводские расходыРЕНТАБЕЛЬНОСТЬ0,2300,2000,2000,4000,4620,293
Таблица 2.6. Матрица качественного анализа эффективности производства.
Индексы показателей в кварталах года t Индекс годовогоПоказателизначения показателяt0t1t2t3t4tЗАТРАТОЁМКОСТЬ1,0001,0391,0390,7790,6990,918-материалоёмкость1,0001,0270,9240,5350,5930,809-энергоёмкость 1,0000,9430,9430,6130,5800,805-зарплатоёмкость 1,0001,0060,9430,8020,5440,846-удельные затраты на содержание 1,0001,3211,6510,6600,7201,186и эксплуатацию оборудования -удельные цеховые1,0000,9931,0431,3671,2041,122и заводские расходыРЕНТАБЕЛЬНОСТЬ1,0000,8710,8711,7412,0101,276
Вывод: Индекс годового значения показателя затратоёмкости меньше единицы. Это говорит об уменьшении затратоёмкости и увеличении эффективности производства. Общий годовой индекс уменьшился на 8,2%. На снижение общего индекса повлияло значительное уменьшение индексов затратоёмкости в 3 и особенно в 4 квартале. Снижение динамики затратоёмкости было вызвано измененим частных индексов: годовой индекс материалоёмкости уменьшился на 19,1%, индекс энергоёмкости на 19,5%, индекс зарплатоёмкости на 15,4%. В то же время, индекс годовых затрат на содержание и эксплуатацию оборудования вырос на 18,6%, а индекс цеховых и заводских расходов на 12,2%. Для всех частных индексов, кроме индекса цеховых и заводских расходов, наблюдается общая тенденция снижения величины индексов в последних кварталах года по сравнению с первыми. Это подтверждает постепенное падение общего индекса затратоёмкости с 1,039 в 1 квартале до 0,699 в 4 квартале.
Для индекса рентабельности эта закономерность носит обратный характер: он возрастает с 0,871 в квартале t1 до 2,010 в квартале t4. Общий годовой индекс рентабельности увеличился на 27,6%, что говорит о значительном росте эффективности производства.
2.3. Факторный анализ
Факторный анализ определяет факторы первого порядка, повлиявшие на изменение затратоёмкости продукции:
- рост или снижение товарной продукции;
- рост или снижение общей себестоимости.
Всё разнообразие соотношений индексов изменения товарной продукции и затрат формализовано на рисунке 2.4. На вертикальной оси откладываются индексы товарной продукции Iтп, на горизонтальной индексы абсолютных значений затрат Iз. Каждая зона соответствует определённым факторам, повлиявшим на изменение уровня эффективности производства.
Для построения диаграмм необходимо рассчитать индексы анализируемых показателей и ввести их значения в таблицу 2.7.
Таблица 2.7. Индексы исходных показателей.
Индексы показателей в кварталах года t Индекс годовогоПоказателизначения показателя t0t1t2t3t4tТоварная продукция1,0000,9091,2120,6060,7880,878Себестоимость, в т.ч.1,0000,9441,2580,4720,5510,806-материалы1,0000,9331,1200,3240,4670,711-энергозатраты1,0000,8571,1430,3710,4570,707-заработная плата1,0000,9141,1430,4860,4290,743-содержание и эксплуатация1,0001,2002,0000,4000,5671,042оборудования-цеховые и заводские расходы1,0000,9031,2640,8280,9480,986
Как видно из диаграммы, зоны 2,7,8,9 соответствуют неэффективному осуществлению затрат: в зоне 2 темпы роста затрат опережают темпы роста товарной продукции, зоны 8 и 9 характеризуются снижением объёмов производства продукции при увеличении использованных ресурсов, а в зоне 7 темпы снижения выпуска продукции опережают темпы снижения затрат.
Зоны 4,5,6 свидетельствуют об эффективном производстве. При этом в зоне 3 темпы роста затрат ниже темпов роста продукции, зоны 4 и 5 характеризуются ростом объёмов продукции при снижении затрат на её производство, а в зоне 6 темпы снижения затрат опережают темпы снижения производства товарной продукции.
Таблица 2.8. Матрица факторного анализа эффективности производства.
ПоказателиЗоны в году t: t(аргументы)t0t1t2t3t4Себестоимость, в т.ч.172666-материалы173666-энергозатраты163666-заработная плата173666-содержание и эксплуатация192668оборудования-цеховые и заводские расходы162777
Вывод: В квартале t1 индекс затратоёмкости повысился по сравнению с затратоёмкостью продукции года t0. Выручка снижалась более быстрыми темпами, чем снижались затраты, что свидетельствует о снижении эффективности (зона 7). Во втором квартале темпы роста затрат опережали темпы роста товарной продукции (зона 2) это также неблагоприятная ситуация для предприятия. Периоды t3 и t4 характеризуются снижением затратоёмкости: темпы снижения затрат опережают темпы снижения объёма производства (зона 6). 6 зона формально является положительной, но предприятие не может долго в ней находиться. Поэтому необходимо предпринять меры для снижения постоянных затрат или увеличить объём производства (то есть перейти в зону 5 - зону эффективного производства).
2.4. Количественный анализ
Цель количественного анализа определить величину экономии (Е) или убытков (У) средств вследствие изменения уровня эффективности затрат. Формула для расчёта величины получения дополнительной прибыли или недополучения прибыли следующая:
Э (У) t = (C 0 / ТП 0 - С t / ТП t ) х ТП t,
где C 0 и С t базовая и анализируемая себестоимость продукции; ТП 0 и ТП t величина товарной продукции в базовом и анализируемо?/p>