Бухгалтерский баланс и анализ фининсового состояния и кредитоспособности на примере ТУП Белтехносерв...
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
олее чем в два раза, дополнительно присваивается 10 баллов;
- доля неденежных форм расчетов в объеме реализованной продукции. Организации, осуществляющей реализацию произведенной продукции с использованием неденежных форм расчетов в размере 30 % и более, дополнительно присваивается 10 баллов;
- размер дебиторской задолженности. Организации, отвлекающей собственные оборотные средства в дебиторскую задолженность, в том числе просроченную, в размерах, превышающих двух-трехмесячный объем выпуска продукции, дополнительно присваивается 10 баллов;
- участие собственных средств в кредитуемом проекте. Организации, не обеспечивающей участие в кредитуемом проекте собственных средств в размере не менее 30% (либо бюджетных средств), дополнительно присваивается 10 баллов;
- стабильность денежных потоков. Организации, поступления на расчетный (текущий) счет которой носят несистематический характер (за исключением организаций, имеющих сезонный характер производства), дополнительно присваивается 10 баллов [11].
В зависимости от полученных значений итоговой рейтинговой оценки организация относится к одному из четырех классов кредитоспособности:
1 класс 50-75 баллов;
2 класс 76-125 баллов;
3 класс 126-175 баллов;
4 класс 176 баллов и более [11].
С организациями каждого класса кредитоспособности банки по разному строят свои кредитные отношения.
К первому классу относятся организации финансово устойчивые и характеризуются высокой кредитоспособностью. Банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установление во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков.
При кредитовании организаций, относящихся ко 2 классу присутствует степень риска, которая может быть снижена путем оформления как высоколиквидного залога, так и другого обеспечения на сумму кредита, процентов и риска банка.
Кредитование банком организаций, относящихся к 3 классу связано со значительным риском и возможно под разовые сделки, учитывая хорошую кредитную историю, гарантированные источники погашения и при условии обеспечения высоколиквидным залогом.
Организации, которые относятся к 4 классу, имеют крайне неудовлетворительное финансовое состояние и банк отказывает такому клиенту в выдаче кредита.
В том случае если кредит был выдан клиенту ранее до ухудшения его финансового положения, банк должен проанализировать причины и последствия сложившейся ситуации с целью уберечь организацию от банкротства, а при невозможности этого - прекратить его дальнейшее кредитование.
2.2.5. Анализ прибыли и рентабельности
Прибыль является важнейшей экономической категорией и основой деятельности любой организации. Прибыль в общем виде представляет собой превышение доходов от реализации продукции (товаров, работ, услуг) над расходами на производство и реализацию этой продукции.
На прибыль влияют внутренние и внешние факторы.
К внутренним факторам, влияющим на прибыль, относятся:
- внедрение новой техники и прогрессивной технологии;
- уровень деловой активности;
- конкурентоспособность продукции;
- качество выпускаемой продукции [21, c.206].
К внешним факторам, влияющим на рост прибыли, относятся:
- конъюнктура рынка;
- уровень цен на потребляемые сырье и материалы;
- нормы амортизации основных средств;
- система налогообложения;
- система тарифов на энергоносители и транспортные перевозки [21, c.207].
Резервами увеличения прибыли организации являются:
- увеличение выпуска рентабельной продукции, улучшение ее качества;
- продажа излишнего оборудования и другого имущества или сдача его в аренду;
- повышение эффективности использования оборотных средств;
- снижение себестоимости продукции за счет эффективного использования материальных ресурсов и прогрессивных технологий;
- повышение эффективности использования основных фондов;
- реформирование организации.
При анализе финансовых результатов деятельности используются следующие показатели прибыли:
- прибыль от реализации;
- прибыль от операционных доходов и расходов;
- прибыль от внереализационных доходов и расходов;
- нераспределенная прибыль [13, c.187].
Все показатели прибыли рассматриваются в динамике. В случае, если организация убыточна, можно сделать вывод об отсутствии источника пополнения собственных средств для ведения хозяйственной деятельности. Если хозяйственная деятельность организации сопровождалась получением прибыли, следует проанализировать пропорции, в которых прибыль направляется на платежи в бюджет, отчисления в резервный фонд, в фонды накопления и потребления.
Для укрепления финансового состояния организации, прибыль, остающаяся в распоряжении организации, прежде всего, направляется на накопление, обеспечивающее дальнейшее развитие организации, а оставшаяся часть направляется на потребление.
Рентабельность отражает результативность деятельности организации и является показателем прибыльности.
Показатели рентабельности характеризует эффективность работы юридического лица в целом, доходность различных направлений его деятельности.
Показатели рентабельности:
1) Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) исчисляется путем отношения прибыли от реализации к сумме затрат по реализации продукции. Данный