Бухгалтерская финансовая отчетность
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
им справку о поступлении и расходовании денежных средств по видам деятельности.
Таблица 3 - Движение денежных средств в отчетном периоде
Наименование показателяНомерСуммаоперацииПоступление денежных средствТекущая деятельностьСредства, полученные от покупателей, заказчиков - выручкаот продажи продукции632000006512000066.325000Итого по строке345000Прочие доходы:арендная плата17.31600возврат подотчетных сумм56490463000оплата за пользование стадионом704800сумма долга, ранее списанного как безнадежный886000оплата штрафа должником92.29600взнос в уставный капитал2.31000материальная помощь532000депонированные суммы76931Итого по строке29421Итого поступление денежных средств по текущей374421деятельностиИнвестиционная деятельностьВыручка от продажи основных средств и иныхвнеоборотных активов14.22040019.424000Итого по строке44400Выручка от продажи ценных бумаг68.510000Итого поступление денежных средств по инвестиционнойдеятельности54400Расходование денежных средствТекущая деятельностьОплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья ииных оборотных активов26.11800026.21180перечислена арендная плата43590ремонт ксерокса52.1300модернизация оборудования80.353100медосмотр работников81500Итого по строке73670Оплата труда и иные выплаты работникам7410069824300Итого по строке14369Отчисления в государственные внебюджетные фонды944760Расчеты с бюджетом9515920Выплаты процентов по кредитам441000Прочие выплаты:выдача подотчетных сумм491000543500922500463000возврат депонированных сумм76931оплата лицензии18.11200услуги банка855200Окончание таблицы 2перечислен штраф863000Итого по строке22331Итого расходование денежных средств по текущейдеятельности132050Инвестиционная деятельностьПриобретение объектов основных средств и иныхвнеоборотных активов14.22237319.4147500Итого по строке169873Приобретение ценных бумаг68.1700069.218000Итого по строке25000Итого расходов денежных средств по инвестиционнойдеятельности194873Финансовая деятельностьПогашение займов и кредитов (без %)40000Итого расходование денежных средств по финансовойдеятельности40000
В разделе Движение денежных средств от текущей деятельности выделены денежные средства, полученные от текущей деятельности и денежные средства, направленные на текущую деятельность. Как правило, это результаты хозяйственных операций, влияющих на определение чистой прибыли (убытка) организации.
В составе денежных средств полученных выделена строка Средства, полученные от покупателей, заказчиков. К ним относятся:
денежные поступления от продажи продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также в виде авансов от покупателей и заказчиков;
поступления от аренды (если аренда вид деятельности).
Строка Средства, полученные от покупателей, заказчиков = операция 63 + операция 65 + операция 66.3 = 200000 + 120000 + 25000 = 345000 руб.
По строке Прочие доходы отражаются прочие поступления, включая возврат средств от поставщиков, из бюджета, от подотчетных лиц, поступления от страховых компаний, комиссионные, суммы, полученные по решению суда, и другие поступления;
Строка Прочие доходы = операция 17.3 + операция 56 + операция 70 + операция 88 + операция 92.2 + операция 2.3 + операция 47 + операция 53 + операция 76 = 1600 + 490 + 4800 + 6000 + 9600 + 1000 + 3000 + 2000 + 931 = 29421 руб.
В составе денежных средств, направленных на текущую деятельность выделяются:
денежные платежи поставщикам и прочим контрагентам;
операция 26.1 + операция 26.2 + операция 43 + операция 52.1 + операция 80.3 + операция 81 = 18000 + 1180 + 590 + 300 + 53100 + 500 = 73670 руб.
оплата труда и иные выплаты работникам в денежной форме;
операция 74 + операция 82 = 10069 + 4300 = 14369 руб.
отчисления в государственные внебюджетные фонды;
операция 94 = 4760 руб.
расчеты с бюджетом по причитающимся к уплате налогам и сборам, не относящиеся к операциям по инвестиционной или финансовой деятельности; операция 95 = 15920 руб.
краткосрочные финансовые вложения;
выплата процентов по кредитам, если только привлекаемые кредитные ресурсы не используются для долгосрочных инвестиций;
операция 44 = 1000 руб.
выплаченные дивиденды;
прочие выплаты, включая перечисления страховым компаниям, выдачу средств подотчетным лицам и др.
операция 49 + операция 54 + операция 76 + операция 92 + операция 18.1 + операция 47 + операция 85 + операция 86 = 1000 + 3500 + 931 + 2500 + 1200 + 3000 + 5200 + 3000 = 22331 руб.
Чистые денежные средства от текущей деятельности это разница между поступлениями от текущей деятельности и расходами на нее. Этот показатель является ключевым.
Раздел Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Раздел Движение денежных средств по инвестиционной деятельности также разделен на поступления от инвестиционной деятельности и средствами, направленными на инвестиционную деятельность. В поступлениях от инвестиционной деятельности отражаются:
выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов;
операция 14.2 + операция 19.4 = 20400 + 24000 = 44400 руб.
выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений;
операция 68.5 = 10000 руб.
полученные дивиденды от участия в других капиталах;
полученные проценты от предоставленных займов;
поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям на срок более 12 месяцев;
возврат средств, связанный с заключенными договорами простого товарищества;
иные средства.
К средствам, направленным на инвестиционную деятельность относятся:
денежные средства, напр