Экономико-статистический анализ себестоимости промышленной продукции на АООТ "Лесдок"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?укции на данном предприятии.
Таблица 2.1 Состав себестоимости клина за I квартал отчетного года (год 2)
Статьи затратТоварная продукция по себестоимости, руб.планфакт1. Полуфабрикаты65 30052 3732. Отходы6 5006 4683. Сушка52 00050 9384. Основные материалы40 00039 8965. Итого150 800136 7396. Заработная плата3 5003 4547. Отчисления на социальное страхование1 3131 3028. Цеховые расходы17 30015 3579. Общезаводские расходы6 5006 76910. Производственная себестоимость ТП179 413163 62111. Внепроизводственные расходы7 0006 74512. Полная себестоимость товарной продукции186 413170 366
В целом себестоимость продукции уменьшилась на 16047 тыс. руб., хотя по плану должна была держаться на уровне 186413 тыс. руб., в основном за счет снижения стоимости полуфабрикатов и цеховых расходов.
Таблица 2.2 Себестоимость, цена и количество продукции
Наименование продукцииВыпуск ТП за I квартал, м3Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.Оптовая цена единицы продукции, тыс. руб.2 год1 год2 год2 годПланФактФактПланФактПланФакт
- Клин200,0197,8187,6186,4170,3190,0180,0
- Строганный погонаж117,0123,2165,2153,4148,1160,0165,0 Предприятие занимается выпуском двух видов продукции, которые представлены нам для анализа. Анализируя выпуск продукции, как клиньев, так и строгального погоножа заметим, что себестоимость единицы продукции фактически упала ниже запланированного в отчетном году на 16,1 и 4,7 тыс. рублей соответственно. Отметим также, что оптовая цена на продукцию, а именно на клин, упала.
Таблица 2.3 Зависимость себестоимости продукции от производительности труда
Год, месяцыПроизводительность труда на 1 рабочего, тыс. руб./.раб.Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.1 год Январь97649Февраль90648Март58646Апрель61647Май102648Июнь167650Июль166649Август139648Сентябрь146647Октябрь96639Ноябрь150645Декабрь206678Январь235670Февраль230669Март216671Апрель211668Май282667Июнь318668Июль380670Август 350664Сентябрь310666Октябрь94664Ноябрь141650Декабрь220648
На себестоимость продукции влияют различные факторы. В этой таблице мы видим как изменяется себестоимость единицы продукции от производительности труда. Стоит отметить, что производительность выросла по сравнению с базисным годом.
3. Анализ структуры себестоимости продукции
Проведем анализ структуры себестоимости продукции (работ, услуг):
по экономическим элементам;
по калькуляционным статьям затрат.
В процессе анализа необходимо изучить структуру себестоимости по видам затрат и выявить влияние изменений структуры на динамику себестоимости.
При этом необходимо уделить внимание тем затратам, которые занимают наибольший удельный вес в общей величине себестоимости. Выделим те статьи затрат, по которым произошел перерасход (экономия) против плановой себестоимости.
Вычисления и результаты отобразим в приложении А.
Статьи, которые занимают наибольший удельный вес при производстве продукции это: общезаводские расходы 32%, сушка продукции 26% и закупка материалов 20%.
По следующим статьям затрат произошел перерасход фактических затрат по сравнению с запланированными: закупка материалов и сушка древесины, но по некоторым статьям наблюдается обратная тенденция к снижению затрат, таких как закупка полуфабрикатов и цеховых расходов.
Наибольшее влияние на изменение общей величины себестоимости оказали следующие затраты: закупка полуфабрикатов и основных материалов.
Структуру себестоимости изобразим на диаграммах:
Рис. 3.1. Структура себестоимости по плану
Рис. 3.2. Структура себестоимости по фактическим данным
4. Оценка выполнения плана и динамики себестоимости продукции индексным методом
Себестоимость продукции это выраженные в денежной форме затраты предприятия-изготовителя, связанные с производством и реализацией продукции. При этом различают себестоимость всей произведенной продукции, т.е. общую величину затрат на ее производство, и себестоимость единицы продукции. Себестоимость единицы продукции может быть индивидуальной, если определяется для единичного изделия и средней, вычисляемой делением общей суммы затрат на количество произведенной продукции.
Определим индивидуальные индексы, характеризующие изменение себестоимости отдельных изделий или работ (услуг) за разные периоды времени:
изменение себестоимости продукции, предусмотренное планом:
;
фактическое изменение себестоимости продукции:
;
отклонение фактической себестоимости от плановой:
;
Разность между знаменателем и числителем индексов представляет собой соответствующую экономию от снижения себестоимости единицы продукции. При определении общей суммы экономии от снижения себестоимости продукции необходимо учесть объем ее производства.
Экономия (перерасход) от снижения (увеличения) себестоимости:
- плановая
;
- фактическая
;
- сверхплановая
,
где
,, себестоимость единицы продукции данного вида за отчетный, базисный и плановые периоды, руб.;
, выпуск продукции фактически за отчетный период и по плану, шт.
Исходные данные представим в таблице 4.1.:
Таблица 4.1. Объем выработанной продукции
Наименование продукцииВыпуск ТПСебестоимость единицы продукции, тыс. руб.Оптовая цена единицы продукции,за I квартал, м3тыс. руб.2 год1 год2 год2 годПланФактФактПланФактПланФакт1. Клин200197,8187,6186,4170,31901802. Строганный погонаж117123,2165,2153,4148,1160165
Итоги вычислений в таблице 4.2.:
Таблица 4.2
ПродукцияИндекс себес