Бухгалтерская (финансовая) отчетность на примере ЗАО "ЛОГИКА"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
? субсчета, открытые к счету 90 “Продажи”:
субсчет 90,1 Выручка
субсчет 90,2 Себестоимость
субсчет 90,3 НДС
субсчет 90,4 Общехозяйствен-ные расходы
субсчет 90,5 Расходы на продажу
б) списано сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц
в) закрыты субсчета, открытые к счету 91 “Прочие доходы и расходы”.
субсчет 91,1 Прочие доходы
субсчет 91,2 Прочие расходы
7 672 984
4 768 252
1 237 285
180 886
126 700
190 807
307 973
519 499
90,1
90,9
90,9
90,9
90,9
99
91,1
91,9
90,9
90,2
90,3
90,4
90,5
91,9
91,9
91,244Справка расчет бухгалтерии, налоговая декларация налога от фактической прибыли. Произведен расчет налога от фактической прибыли и определена сумма к уменьшению налога.
39 231
99
68,345Справка бухгалтерии. По окончании отчетного года заключительной записью декабря закрывается счет 99 “Прибыли и убытки”
892 935
99
8446Решение собрания учредителей, справка-расчет бухгалтерии распределения прибыли. Отчислено в резервный капитал.320 000848247Протокол распределения прибыли и выплаты доходов от участия в капитале. Часть прибыли отчетного года направлена на выплату дивидендов от участия в капитале работникам организации.
173 000
84
75,248Справка бухгалтерии расчета дивидендов.Удержан налог на доход с дивидендов81 90075,268,1Всего:31 264 131
Расчет №1Суммы транспортно-заготовительных расходовза декабрь 200_г.ПоказателиСтоимость материалов по учетным ценамСумма транспортно-заготовительных расходовФактическая себестоимость материалов1. остаток материалов на 01 декабря1 058 03265 6141 123 6462. Поступило материалов за месяц187 0003 340190 3403. Итого с остатком1 245 03268 9541 313 9864. % отклоненийХ5.5383Х5. Израсходовано материалов на:316 33017 520333 850а) по цехам основного производства: на изделие А200 67011 114211 784 на изделие Б92 3005 11297 412б) на общепроизводственные расходы4 3002384 538в) на общехозяйственные расходы1 8601031 963г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям17 20095318 1536. Остаток материалов на 01 января928 70251 434980 136
Расчет №2Распределения общепроизводственных расходовза декабрь 200_г.ПоказателиЗаработная плата производственных рабочихУдельный вес заработной платы по видам изделийСумма общепроизводственных расходовВиды изделийИзделие А200 00070.671146 343Изделие Б83 00029.32960 733Итого:283 000100.0207 076
Расчет №3фактической себестоимости готовой продукции, выпущенной за декабрь 200_г.№ п/пПоказателиСумма, рубвсегов том числе по изделиямАБ1Незавершенное производство на начало месяца844 890604 638240 2522Затраты на производство за месяц872 852610 127262 7253Незавершенное производство на конец месяца271 428208 79662 6324Фактическая себестоимость готовой продукции1 446 3141 005 969440 345
Ведомость аналитического учета по счету 90 "Продажи"за декабрь 200_г.СубсчетНазваниеСальдо на 01.12ОборотыСальдо на 01.01ДебетКредитДебетКредитДебетКредит1Выручка-4 731 5847 672 9842 941 400--2Себестоимость продаж2 853 192-1 915 0604 768 252--3НДС788 597-448 6881 237 285--4Управленческие расходы97 983-82 903180 886--5Коммерческие расходы70 387-56 313126 700--9Прибыль\убыток от продажи921 425-438 4361 359 861-- Итого:4 731 5844 731 58410 614 38410 614 384--Ведомость аналитического учета по счету 91 "Прочие доходы и расходы"за декабрь 200_г.СубсчетНазваниеСальдо на 01.12ОборотыСальдо на 01.01ДебетКредитДебетКредитДебетКредит1Выручка-210307 973307 763--2Себестоимость продаж20 929-498 570519 499--9Прибыль\убыток от продажи-20 719211 526190 807-- Итого:20 92920 9291 018 0691 018 069--
Расчет налога на прибыль1Сальдо на начало по счету 996845372Оборот по кредиту счета 99 за месяц (прибыль от продажи продукции)4384363Оборот по дебету счета 99 за месяц, учитываемый при налогообложении (366570-307763)58807в том числе - внереализационные доходы307763- внереализационные расходы3665704Итого налогооблагаемая база с начала года (684537+438436-5807)10641665Ставка налога на прибыль24%6Начислено налога с начала года: (1064166*0.24)2554007Исключается сумма налога на прибыль, начисленная до текущего месяца2161698Налог на прибыль за текущий месяц (255400-216169)39231Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 200__г.
№ счетаНаименование синтетического счетаСальдо на 01.12Обороты за декабрьСальдо на 01.01ДебетКредитДебетКредитДебетКредит01Основные средства4 083 702-92 00040 0004 135 702-02Амортизация ОС-1 341 76012 00017 716-1 347 47604НМА38 500---38 500-05Амортизация НМА-9 240-1 432-10 67208Вложения во внеоборотные активы197 000---197 000-10Материалы1 123 646-197 590335 783985 453-14Резервы под снижение себестоимости---132 000-132 00019НДС по приобретенным ценностям41 548-54 20554 20541 548-20Основное производство844 890-872 8521 446 314271 428-25Общепроизводственные расходы--207 076207 076--26Общехозяйственные расходы--82 90382 903--43Готовая продукция295 280-1 446 3141 515 060226 534-44Расходы на продажу--56 31356 313--45Товары отгруженные779 139-1 515 0602 110 060184 139-50Касса510-434 000432 5002 010-51Расчетные счета271 968-3 753 4932 154 5351 870 926-58Финансовые вложения160 000-112 000190 75081 250-60Расчеты с поставщиками и подрядчиками-769 442737 845334 105-365 70266Расчеты по краткосрочным кредитам и займам-172 729-500 000-672 72968Расчеты по налогам и сборам-510 820624 205650 014-536 62969Расчеты по социальному страхованию и обеспечению-270 938260 00094 900-105 83870Расчеты с персоналом по оплате труда-427 849477 525365 000-315 32473Расчеты с персоналом по прочим операциям7 408-11 6051 50017 513-75.1Расчеты с учредителями по вкладам в УК20 580--20 580--75.2Расчеты с учредителями по выплате доходов-2 70081 900173 000-93 80076Расчеты с разными дебиторами и кредиторами64 70035 700354 290343 49085 30045 50080Уставный капитал-3 000 000---3 000 0