Шпaргалки по бухгалтерскому учету, анализу и аудиту
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
б. от совм. д-ти К58
Операционные доходы
1. Арендная плата Д 76
2. Д-ды от участия в УК др. орг-ций Д 76
3.Д-ды от совм. д-тиД58
4. Д-ды от продажи активов Д 76
5. % по заемн. ср-вам и ср-вам на р/сч. Д 76
Внереализац. расходы
1. штрафы, пени неустойки за наруш. усл договора к уплате К 76
2. Уб. прошл. лет, призн. в отч. периоде К 10, 41,43
3. Безнадежная ДЗ К 62, 76
4. Отриц. курс. разницы К 60,62,52,76
5. Пр. от процих операций Д 99
Внереализац. доходы
1. штрафы, пени неустойки за наруш. усл д-ра к получению Д 76
2. Безв. получ. активов
3. Пр. прошлых лет, выявл. в отч. году Д10,41,43
4.КЗ и депонентн. зад-ть с истекшим сроком иск. давности Д60,76,51
6. Курсовые разницы (+) Д60,62,76,52
7. Дооценка активов Д01,04
8. Прочие
Учет арендованных ОФ
С позиции арендатора Ар-р учит-ет временно аренд-е ОФ на сч.001 и ежемес.начисл. аренд. плату с отнесением ее на хатраты по пр-ву(включ.в с/с) и лжно-но ночисл. НДС по услугам:
Д25,26(20),44 ?ар.пл.
Д19 ?НДС=18*?ар.пл.
К76/2 Итого.
Перечисл-е ар. пл. произв-ся в уст-е сроки согласно договору, при этом одн-но а) перечисл-е НДС Д76/2 К51 ?всего; б)списание НДС упл. к зачету Д68/1 К19.
С позиции арендодателя АР-ль учит-ет сданные в ар. ОФ на сч.01 по месту уст-ки собств ОС и ежемесячно начисл. Ам: Д91/2 К01 ?Ам. Ежемес-но произв-ся начисл. ар. платы, ожидаемой к поступлению в составе внереализац. доходов и одн-но начисл. НДС в составе внереализац. расходов: а)Д76/1 К91/2 всего б)Д91/2 К76/2 НДС. При поступлении ар. платежей одн-но произв-ся а) зачисл ДС Д51 К76/1; б) начисл. НДС к перечисл. вбюдж Д76/2 К68/1 НДС.71. Аудит учета НМА.
НБ: ГК РФ, ФЗ-129О БУ; ПБУ 1/98;ПБУ 14/2000.
ИБ: ф.НМА-1(карточка учета НМА); акт(накл) приемки НМА; акт на списание НМА; сч. 04 НМА; Гл. книга; Ф№1,2.
Проверка: 1. Обосн-ть отнесения имущества к НМА; 2. Наличие СПИ по кажд. НМА (< 12 мес., если невозм-но опр-ть с 2000 г - 20 лет); 3. Прав-ть начисл АмНМА в течение всего СПИ; 4.Прав-ть формирования п.с. НМА Дт04; 5. Отражение реализации и выбытия НМА и получение фин. рез-та. 6. Прав-ть зачета НДС по НМА (оплата, оприходование и поставка на баланс, наличие сч/фактуры).
78. Аудит учета ден. средств в кассе, на расчетном и валютных счетах.
КАССА НБ: Правило № 40 ЦБ РФ Порядок ведения кассовых операций; ПБУ 4/99 БО; Методич. указания по инвентаризации имущества и фин обязательств; Закон РФ О применении ККМ при осущ-ии денежных расчетов с населением; Указание ЦБ РФ Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ м/д юрлицами по 1ой сделке.
ИБ: Ф№1, Ф№4, сч.50, Кассовая книга, приходно-расходные кассовые ордера; отчеты кассира; журналы регистрации кассовых ордеров; журнал регистрации выданных доверенностей; журнал рег-ции депонентов, журнал рег-ции платежных ведомостей; авансовые атчеты.
Проверка: проходит в 2 этапа: 1. Инвентаризация кассы: а) выявление излишка (д.б. оприходован и + к налогообл. базе) Д50 К91 ? выявл. излишка б) недостаток (д.б. погашена за счет вин. лица, либо за счет фин. рез-тов) Д50 К70(99). 2.Проверяется кассовая дисциплина, за кот. отвечает рук-ль п/п: а)надлежащее оборудование кассы; б) наличие лимита, обновляемого ежегодно; в) проверка лимита за расчетами м/д юрлицами <= 60тыс. руб.г) прав-ть заполнения кассовых док-ов
Р и В/СЧ НБ: ГК РФ; ФЗ-129 О БУ; НК РФ; Положение о б/л расчетам в РФ(Письмо ЦБ); О порядке обяз продажи п/п части вал. выручки…(Инструкция ЦБ); Положение ЦБ О порядке покупки и выдачи ин. валюты для оплаты командировочных расходов; План счетов.
ИБ: Ф№1,4,5; выписка банка, платежные поручения, требования-поручения, денежные чеки; объявления на взнос наличными; кредитные договоры.
Проверка: осущ-ся по 2 напр-ям логияческая и арифметическая проверки. Логич. пр-ка закл-ся в прав-ти состояния корр-ции в соотв-ии с прилаг. первичн. док-ми. Арифм. пр-ка закл в том, что пров-ся все выписки банка в хронологич. послед-ти на предмет соблюдения = остатка на конец операц. дня с остатком на начало след-го. Валютный счет проверяется по той же схеме + осущ-ся проверка обязат. продажи валюты, кот. сост-ет 25% от выручки от реал-ции с послед-м списанием на р/сч в руб. - %банка за операцию, а 75% валюты спис-ся на тек. вал. счет 52/2. 52/1Поступающая валюта транзитн. сч. С тек. транзитн. счета м. взять наличн. деньги только на команд. расходы в размере составленной сметы затрат на ком-ку.
56. Аудит расчетов с подотчетными лицами.
НБ: План счетов; НК РФ; Пол-е о порядке покупки и продажи ин. валюты для оплаты команд. расходов (приказ ЦБ); Пистма МинФин о нормах расхода по командировочным расходам.
ИБ: Аванс. отчеты с приложенными оправдат. док-ми (квитанции из гостиниц, ж/д билеты и т.п.); сметы затрат на командировку, приказ на ком-ку, приказ об утв-ии смет на представит. расходы; список лиц, кот. разрешено получение наличн. денег из кассы; сч. 71, Ф№1 А-II или П-V, Ф№4отчет о движении ден. ср-в.
Проверка: 1. Прав-ть сост-я аванс. отчета; 2. Наличие документов подтв-х расходы; 3. Перевод ин. валюты в руб. по аванс. отчету д. осущ-ся на дату составления отчета; 4. Прав-ть расчета и отражения курсовой разницы; 5. Прав-ть списания затрат по команд-ке К71 Д20,26. 6.Проверка погашения зад-ти подотч. лиц в уст-е сроки. 7. Проверка наличия подотч. лиц в штате п/п.
60. Аудит операций с ОФ.
НБ: ГК РФ; НК РФ; ФЗ-129; ПБУ 1/98; Методич. указания по учету ОС; -//- по инвентаризации имущ. и фин обяз-в; Пост-е прав-ва О классиф-ции ОС, включ. в ам группы; Пост-е Госко?/p>